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주제 419 – 도박 소득 및 손실

Topic 419 - Gambling Income and Expenses

도박 사업에 종사하지 않는 일반 도박자들게는 다음 규정이 적용됩니다. 도박에서의 소득은 전액 과세 대상이므로 그 소득을 세금 보고서에 보고해야 합니다. 도박 소득에는 복권과 추첨, 경마 그리고 카지노의 상금과 딴 내용이 포함되지만 이로써 제한되지는 않습니다. 현금 상금과 자동차, 여행과 같은 상품의 공정 시가도 포함됩니다. 추가 정보는 간행물 525인 과세 및 비과세 소득 대상을 참조하거나 도박 수익금/손실을 어떻게 청구합니까? (How Do I Claim My Gambling Winnings and/or Losses?)를 확인하십시오.   

도박 수익금

귀하가 특정한 도박 소득이나 연방 소득세 원천 징수에 적용된 도박 소득을 받는 다면, 그 지불인은 양식 W-2G인 특정 도박 수입금을 귀하에게 발급해야 합니다. 귀하는 양식 W-2G에 보고하지 않는 상금을 포함하여 모든 도박에서의 소득 내용을 양식 1040에 “기타 소득” (라인 21)으로 보고해야 합니다. 도박 수입금이 생기면 추가 소득에 대해 추정세(estimated tax) 납부가 필요할 수 있습니다.도박 소득 원천 징세에 관한 정보는 간행물 505인 원천 징수 및 추정세를 참조하십시오.

도박 손실

양식 1040, 스케줄 A를 통해 항목별 공제를 기입하고 수입 및 손실 기록을 유지할 경우에만 도박 손실을 공제할 수 있습니다. 공제하려는 손실 금액이 세금 보고서에 신고된 도박 소득의 금액을 초과할 수는 없습니다. 도박 손실은 2퍼센트 한도에 적용되지 않는 기타 항목별 공제로서 양식 1040, 스케줄 A에서 “기타 공제” (라인 28)로 청구하십시오. 미국의 비거주 외국인은 도박 손실을 공제할 수 없습니다.

비거주 외국인

귀하가 소득세 목적상 미국의 비거주 외국인으로 간주되고 미국에서 발생한 도박 수익금에 대한 세금 보고서를 제출해야 할 경우 양식 1040NR 미국 비거주자 외국인 소득세 보고서를 사용해야 합니다. 자세한 내용은 간행물 519, 외국인을 위한 미국 세무 안내 및 간행물 901, 미국 세무 조약을 참고하십시오. 또한 미국의 비거주 외국인은 도박 손실금을 공제 받을 수 없습니다.

기록 유지

손실을 공제하려면, 도박 소득과 손실에 대한 정확한 일지나 유사한 기록을 유지해야 하고, 도박 소득과 손실 금액 모두를 보여주는 영수증이나 티켓, 계산서 또는 기타 기록을 제공할 수 있어야 합니다. 상세한 정보는 간행물 529인 기타 공제를 참조하십시오.