주제 456 – 학자금 대출 이자 공제

Topic 456 - Student Loan Interest Deductions

학자금 대출 이자는 유자격 학자금 대출에 대해 지급한 이자를 말합니다. 여기에는 필수적 및 자발적 선납 이자 지급액도 포함됩니다. 공제 가능 금액은 2,500 달러 또는 연중에 실제 지급한 이자 중에서 적은 금액입니다. 공제액은 점진적으로 감소하여, 결국 수정된 조정 총 소득(MAGI)이 해당 납세자 구분의 연간 한도에 도달하면 없어집니다.

귀하는 이러한 공제를 소득에 대한 조정으로 청구하므로 항목별 공제를 할 필요가 없습니다.

다음 경우가 모두 적용되면 공제를 청구할 수 있습니다:

  • 2018납세 연도에 유자격 학자금 대출에 대한 이자를 지불한 경우
  • 유자격 학자금 대출의 이자 지불에 대한 법적 의무가 있는 경우
  • 납세자 구분이 부부 별도 보고가 아닌 경우
  • MAGI가 매년 설정되는 특정 금액 미만인 경우
  • 부부 공동 보고 시 귀하 또는 배우자를 제삼자의 보고서에 부양가족으로 청구할 수 없는 경우

유자격 학자금 대출이란 아래에 해당하는 적격 대학 교육 비용을 지불하기 위해서만 받은 융자를 말합니다.

  • 대출을 받을 때 귀하, 배우자 또는 귀하의 부양가족이었던 사람
  • 적격 학생이 학기 중에 제공 받은 교육
  • 대출을 받기 전 또는 후의 합리적 기간 내에 지급한 또는 발생한 비용

비용이 유자격인지 결정하려면, 간행물 970인 교육을 위한 세금 혜택(Publication 970, Tax Benefits for Education), 양식 1040의 설명서, 양식 1040-NR의 설명서 또는 양식 1040-NR-EZ의 설명서 를 참고하십시오.

양식 2555 해외 근로 소득, 양식 2555-EZ 해외 근로소득 제외 또는 양식4563 선의의 미국령 사모아 거주자를 위한 소득 제외를 제출하거나 푸에르토리코가 그 출처인 소득을 제외시키려면, 양식 1040 설명서의 워크시트 대신에 간행물 970에 있는 워크시트, 학자금 대출 이자 공제 워크시트를 참조하십시오.

한 해 동안 유자격 학자금 대출에 대한 이자를 $600 이상 지불했다면, 학자금 대출 이자를 지불한 실체로부터 양식 1098-E인 학자금 대출 이자 계산서를 받게 됩니다.

학자금 대출 이자 공제와 MAGI가 공제 금액에 영향을 끼치는 방법에 대한 더 많은 정보는 간행물 970및 학자금 대출 이자 공제를 청구할 수 있습니까?(Can I Claim a Deduction for Student Loan Interest?)를참조하십시오.

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