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주제 652 – 과소 소득 신고 통지 – CP-2000

Topic 652 - Notice of Underreported Income – CP-2000

IRS에 고용주, 금융 기관 등 제3자가 신고한 정보는 귀하의 세금 신고서 상의 정보와 일치하지 않을 수 있습니다. 자동 소득 금액 검증(AUR) 기능은 자동 시스템을 통해 귀하의 세금 신고서 상의 정보를 제3자가 신고한 정보와 대조해봄으로써 불일치 가능성이 있는 내용을 파악합니다. 불일치 가능성이 파악되는 경우, 심사 담당자는 세금 신고서를 재검토하여 소득 증빙 서류(Form W-2, Form 1098, Form 1099 등)에 명시된 고용주, 은행, 사업체, 기타 지급자가 IRS에 신고한 정보와 귀하의 소득세 신고서 상의 소득, 세액 공제, 소득 공제 내용을 비교합니다.  실제로 내용 불일치가 발견되는 경우, Notice CP-2000이라는 안내문이 발송됩니다. CP-2000은 청구서가 아니라, 소득액, 납부액, 세액 공제액 또는 소득 공제액의 정정 신고를 제안하는 안내문입니다. 정정 신고를 할 경우 추가 납부 세액이나 환급액이 발생할 수 있습니다.

안내문 첫 페이지에는 제안된 수정 사항들의 요약 내용, 도움을 받을 연락처, 그리고 귀하가 취해야 할 대응 조치가 안내되어 있습니다.
     CP-2000에는 다음과 같은 내용이 안내되어 있습니다.

  • 기존 및 수정 세금 신고서를 통해 귀하가 신고한 금액
  • 해당 금액 지급자가 IRS에 신고한 금액
  • 지급자 성명, 지급자 ID 번호, 증빙 서류 유형(W-2, 1098, 1099), 증빙 서류 발급 대상자의 납세자 식별 번호
  • 귀하의 소득액, 세액, 세액 공제액 및 또는 납부액에 관한 수정 제안
  • 답변서 양식, 납세 전표(payment voucher), 봉투

CP-2000 상의 정보가 정확한지 신중히 검토하시기 바랍니다. 제안된 수정 사항들에 대한 동의 여부와 이에 따른 대응 방식을 결정하십시오. 답변서 양식에는 제안된 수정 사항들에 대해 전체를 동의할지, 일부를 동의할지, 아무것도 동의하지 않을지를 명시해야 합니다. 본 안내문과 관련하여 본인이 아닌 타인을 통해 IRS에 연락하고자 할 경우, 답변서의 Authorization(위임) 섹션에서 요구하는 정보를 제공해야 합니다. 

안내문 답변 방법:

제안된 수정 사항들에 동의하는 경우, 답변서 양식(부부 합산 신고자의 경우 부부 모두의 서명 필요)을 작성한 후 서명과 날짜를 기입하여 동봉된 봉투에 넣어 회신하시기 바랍니다.  일반적으로 CP2000에는 세금 신고 마감일(기한 연장 여부와 무관)부터 본 안내문 발송일의 30일 후까지 계산된 이자가 명시되어 있습니다. 일정 금액의 과태료도 부과될 수 있으나 별도로 표기되지는 않습니다.  납부 금액을 완납할 때까지 이자는 누적됩니다. 제안된 납부액을 30일 내에 완납하면 이자가 추가로 누적되지 않으며 과태료가 부과되지 않습니다. 귀하는 제안된 금액대로 바로 납부하거나, 귀하의 장부가 수정되어 고지서가 발급될 때까지 기다릴 수 있습니다. 안내문의 Payments(납부) 페이지에 명시된 여러 납부 방식 중 1개를 선택할 수 있습니다. 납부 시에는 동봉된 납세 전표를 이용해 정확히 납부해야 합니다. 분할 납부(납부 방식)를 신청하고자 하는 경우, 귀하의 서명을 기입한 답변서 양식과 Form 9465, Installment Agreement Request(분할 납부 승인 요청서)를 작성해 우편으로 발송해야 합니다.  귀하의 분할 납부 신청이 승인되면 수수료가 부과될 수 있습니다.

제안된 수정 사항들에 동의하지 않는 경우, 답변서 양식의 해당 상자에 표시하고 미동의 사유를 설명하는 진술서를 작성한 후 서명하여 함께 발송하시기 바랍니다.  또한 IRS에서 검토할 필요가 있는 증빙 서류를 함께 제출해야 합니다. 답변서 양식과 증빙 서류를 안내문에 고지된 주소로 기한 내에 제출하십시오. 지역번호를 포함한 귀하의 전화번호와 통화 가능 시간을 명시하시기 바랍니다.

안내문의 첫 페이지에 표기된 과세 연도에 대해 수정 세금 신고서(Form 1040-X)를 제출하지 마십시오. IRS가 귀하의 답변서를 접수한 후 해당 내용을 수정할 것입니다. 다른 과세 연도에 동일한 유형의 오류가 파악된 경우, 과태료의 누적 방지 또는 금액 최소화를 위해 해당 연도에 대한 수정 세금 신고서를 제출하시기 바랍니다.  수정 세금 신고서에 관한 자세한 정보는 Should I File an Amended Return?(수정 세금 신고서를 제출해야 합니까?)와 주제 308에서 확인하시기 바랍니다. 

Understanding Your CP2000 Notice(CP2000 Notice 이해) 페이지를 방문하여 이 안내문에 관한 상세 정보와 자주 하는 질문을 확인하시기 바랍니다.  Publication 5181, Tax Return Reviews by Mail CP2000, Letter 2030, CP2501, Letter 2531(Mail CP2000, Letter 2030, CP2501, Letter 2531을 이용한 세금 신고서 심사)를 참고하셔도 좋습니다. 

신속한 해결을 위해 안내문 통지일로부터 30일 내에 대응해야 하며, 국외 거주자의 경우 60일 내에 대응하시기 바랍니다. 답변서 양식과 필요 증빙 서류를 안내문에 동봉된 봉투에 넣어 발송하십시오. 봉투를 잃어버렸거나 안내문에 동봉되지 않은 경우, 답변서 양식의 첫 페이지에 표기된 주소로 발송해 주시기 바랍니다.

안내문에 고지된 답변서 제출 마감일까지 대응하지 않는 경우, 귀하에게 부족 징수 세액 결정 통지서를 발송할 것입니다. 

유튜브 영상 IRS Letter CP2000: Proposed Changes to Your Tax Return(IRS Letter CP2000: 세금 신고서 내용 수정 제안)을 통해 추가적인 정보를 확인할 수 있습니다.  이 영상에는 IRS가 납세자에게 해당 서신을 발송한 이유와 제안된 수정 사항들에 대한 동의 혹은 미동의 시 대응 방법이 안내되어 있습니다.

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