주제305

Topic 305 - Recordkeeping

잘 정리된 기록은 세금 보고서 작성을 보다 쉽게 하며, 자신의 보고서가 감사 대상으로 선정되는 경우, 또한 IRS 통지서를 받았을 때 응답을 쉽게 하도록 도와줍니다.

영수증과 취소된 수표 및 소득이나 공제 항목 또는 보고서에 나오는 세액 공제를 증명하는 문서와 같은 기록들은 내국세법 조항의 집행을 위해 중요성이 있는 기간 동안 보관해야 하며, 대개 해당 보고서의 기한이 만료될 때까지 보존해야 합니다. 지불할 세금의 평가를 위하여, 이 기간은 보고서 제출일로부터 대개 3년입니다. 기한 이전에 제출하는 보고서는 기한에 제출된 것으로 처리됩니다.

세금 사정 소멸 기한:

3년 - 지불할 세금의 평가를 위하여, 이 기간은 보고서 제출일로부터 대개 3년입니다. 기한 이전에 제출하는 보고서는 기한에 제출된 것으로 처리됩니다.

무제한 - 사기성 보고서를 제출하거나 보고서를 제출하지 않은 경우에는 세금 사정에 대한 소멸 기한은 없습니다.

6년 - 귀하가 보고했어야 할 소득이 보고되지 않았으며, 그 금액이 보고서에 나와 있는 총수입의 25퍼센트를 초과하거나 그 금액이 해외 금융 자산에 의한 것이며 $5,000를 초과하는 경우라면, 사정 시한은 보고서 제출 일자로부터 6년입니다.

세금 환급액 청구 소멸 기한:

3년 또는 세금 납부 후 2년 중 더 나중의 시점 - 세액 공제나 환급에 대한 청구 시, 그 청구가 가능한 기간은 대개 원래 보고서 제출일로부터 (또는 조기에 제출한 경우 제출 기한으로부터) 3년 또는 세금 지불일로부터 2년 중에서 더 나중의 기간이 됩니다.

7년 - 악성 부채 공제로 인한 과다 납부 또는 가치 없는 증권에 의한 손실에 대한 청구 제출이 가능한 기한은 보고서의 기한으로부터 7년 동안입니다.

자산 기록

귀하가 과세 처분을 위해 부동산을 처분하는 해에 대한 소멸 기간이 만료될 때까지 부동산 관련 기록을 보관하십시오. 자산을 판매하거나 처분할 때 이익 또는 손실에 대한 계산 기준을 파악하기 위해 이러한 기록을 보관해야합니다.

건강 보험

귀하 자신과 가족이 필요한 최소 필수 보험 보장을 유지하였음을 표시하기 위해 자신과 가족의 건강 보험 내역에 관한 기록(고용주가 제공한 보험 보장 또는 지급 보험료 및 개인 보험 적용 범위의 유형에 관한 기록 등 포함)을 보존해야 합니다. 귀하가 보험료 세액 공제(Premium Tax Credit)를 청구할 경우 건강 보험 시장을 통해서 받은 모든 선불 세액공제 지급내역, 귀하가 지급한 보험료 및 시장에서 취득한 보험적용 유형에 관한 정보가 필요합니다. 귀하나 가족이 최소 필수 보험보장에서 면제될 경우 시장에서 받은 면제 증명서 또는 세금 보고서에 기입하는 면제를 입증하는 기타 서류를 보존해야 합니다.

사업 소득 및 경비

사업을 하는 경우 반드시 사용해야 하는 특정한 경리나 부기 방법은 없습니다. 하지만 귀하의 총수입과 비용들을 분명히 그리고 정확히 반영하는 방법을 사용해야 합니다. 기록은 귀하의 소득과 비용을 증명 할 수 있어야 합니다.

종업원이 있는 경우에는 세금이 부과되거나 지불되는 때 중에서 더 늦은 시점으로부터 적어도 4년간 모든 고용 관련 세금 기록을 보존해야 합니다.

추가 자료

  • 기록 보관
  • 간행물 15 (회보 E) 고용주 세금 안내(Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide)
  • 간행물 583, 사업 시작 및 기록 보전(Publication 583, Starting a Business and Keeping Records)
  • 간행물 463, 여행, 오락, 선물 및 자동차 경비(Publication 463. Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses)
  • 간행물 17 개인의연방 소득세(Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals)

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