주제352

Topic 352 - Which Form – 1040, 1040A or 1040EZ?

미국 시민권자 및 거주 외국인이 개인 연방 소득세 보고서를 제출할 때 사용하는 세 가지 양식은 양식 1040EZ, 부양가족이 없는 독신자 및 부부 공동 보고자의 소득세 보고서(Form 1040-EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents), 양식 1040A, 미국개인 소득세 보고서(Form 1040-A, U.S. Individual Income Tax Return), 그리고 양식 1040, 미국 개인 소득세 보고서(Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return)입니다. 어떤 양식을 사용해야 하는지 알아보려면 내 세금 서류를 제출할 때 가장 간편한 양식은 어느 것입니까?What is the simplest form to use to file my taxes?)를 참조하십시오.

양식 1040EZ가 작성이 가장 간편한 양식입니다. 아래의 모든 조건이 충족될 경우에만 양식 1040EZ를 사용할 수 있습니다.

  1. 자신의 납세자 구분이 독신자 또는 부부 공동 보고자에 해당됨
  2. 부양가족 청구가 없음
  3. 소득 조정을 청구하지 않음
  4. 저소득 근로세 환급 외에 다른 세액공제를 청구하지 않음
  5. 귀하 및 부부 공동 보고서를 제출할 경우 배우자가 2018.1.1일 기준으로 65세 미만이고 2017년 말 기준으로 맹인이 아님
  6. 과세대상 소득이 100,000 달러 미만임
  7. 임금, 급여, 팁, 과세대상 장학금과 연구비, 실업 수당 또는 알래스카 영구 기금 배당금만 있고 과세대상 이자 소득이 1,500 달러를 초과하지 않음
  8. 팁 소득이 있을 경우 양식 W-2의 5번 및 7번 칸에 포함됨
  9. 가내 고용인(household employee)에게 지불한 임금에 대한 가내 고용세(household employment taxes) 미납액이 없음
  10. 귀하가 2005년 10월 16일 이후에 접수된 파산 건에서 채무자에 해당되지 않음. 귀하, 귀하의 배우자 또는 다른 사람이 인적 공제를 청구하지 않은 사람으로서 귀하가 보험에 등록한 개인에게 보험료 세액 공제가 선불로 지급하지 않았음
  11. 귀하, 귀하의 배우자 또는 다른 사람이 인적 공제를 청구하지 않은 사람으로서 귀하가 건강 보험에 등록한 개인에게 보험료 세액 공제를 선불로 지급하지 않았음

양식 1040EZ를 제출할 경우 공제액을 항목별로 구분하거나 소득 또는 세액 공제(저소득 근로세 환급은 제외) 조정을 청구할 수 없습니다.

양식 1040EZ 링크

양식 1040EZ 지침(Form 1040-EZ Instructions)

세무 자료 제출

개인의 전자 제출 옵션

양식 1040EZ를 사용할 수 없다면, 아래에 해당될 경우 양식 1040A를 사용할 수 있습니다.

  1. 소득원이 임금, 급여, 팁, 이자, 경상 배당금, 자본 이득 배당금, 과세 장학금 및 연구비, 고용주 제공 연금, 개인 연금, IRS, 실업 수당, 알래스카 영구 기금 배당금, 과세대항 사회복지 보장 및 철도 은퇴자 연금 뿐일 경우
  2. 청구할 수 있는 소득 조정 항목이 IRS 공제액, 학자금 대출 이자 공제, 수업료 및 수수료 공제, 그리고 교육자 비용 공제뿐인 경우
  3. 공제액을 항목별로 구분 표시하지 않는 경우
  4. 과세대상 소득이100,000 달러 미만임
  5. 청구하는 세액공제가 자녀 및 부양가족 부양 비용 세액공제, 노인 또는 장애인 세액공제, 교육비 세액공제, 퇴직 저축 불입금 세액공제, 자녀 세액공제, 추가 자녀 세액공제, 저소득 근로세 환급 및/또는 순 보험료 세액 공제 뿐일 경우
  6. 보상 주식 옵션의 행사에 따라 취득한 주식에 대한 대체 최저세(alternative minimum tax)를 적용한 적이 없을 경우

또한 부양가족 보호 혜택을 받거나 교육비 세액공제 또는 대체 최저세의 환입으로 인하여 납부할 세금이 있는 경우에도 양식 1040A를 사용할 수 있습니다.

양식 1040A 링크

참고자료:

양식 1040A 지침(Form 1040A Instructions)

세무 자료 제출

개인의 전자 제출 옵션

자주 사용하는 스케줄:

양식 1040A 또는 1040, 스케줄 B - 이자 및 경상 배당금(Form 1040A or 1040, Schedule B - Interest and Ordinary Dividends)

양식 1040A 또는 1040, 스케줄 R - 노인 또는 장애인 세액공제(Form 1040A or 1040, Schedule R - Credit for the Elderly or the Disabled)

양식 1040A 또는 1040, 양식 EIC - 저소득 근로세(Form 1040A or 1040, Schedule EIC - Earned Income Credit)

양식 1040A 또는 1040, 양식 8812 - 자녀 세액 공제(Form 1040A or 1040, Schedule 8812 -Child Tax Credit)

자주 사용하는 양식:

양식 2441 - 자녀 및 부양가족 보호 비용(Form 2441 - Child and Dependent Care Expenses)

양식 8863 - 교육비 세액공제 (미국 기회 공제 및 평생 교육 공제)(Form 8863 - Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits))

양식 8888 - 환급액 배정 (저축 채권 매입 포함)(Form 8888 - Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases))

양식 8962 - 보험료 세액 공제(PTC)(Form 8962 - Premium Tax Credit (PTC))

마지막으로 아래와 같은 특정한 경우에는 양식 1040을 사용해야 합니다.

  1. 과세 소득이 100,000 달러 이상임
  2. 특정 소득 유형 즉 사업 또는 농장 자영업 소득, 보고하지 않은 팁, 계약에 따라 지급했던 순 보험료 총액을 초과하는 보험 증서 배당금, 또는 S 법인의 파트너, 주주 또는 재산이나 신탁금 수혜자로서 받은 소득이 있을 경우
  3. 공제액을 항목별로 표시하거나 특정 세액 공제 또는 소득 조정을 청구할 경우, 또는
  4. 가내 고용세 미납액이 있을 경우

양식 1040을 반드시 사용해야 하는 상황을 설명하는 전체 목록은 양식 1040A 지침(Form 1040-A Instructions)에서 "언제 반드시 양식 1040을 사용해야 하는가?"(Who Must You Use Form 1040?)를 참조하십시오.

양식 1040 링크

참고자료:

양식 1040 지침(Form 1040 Instructions)

세무 자료 제출

개인의 전자 제출 옵션

자주 사용하는 스케줄:

양식 1040, 스케줄 A - 항목별 공제액(Form 1040, Schedule A - Itemized Deductions)

양식 1040A 또는 1040, 스케줄 B - 이자 및 경상 배당금(Form 1040A or 1040, Schedule B - Interest and Ordinary Dividends)

양식 1040, 스케줄 C - 사업 이익 또는 손실 (개인 사업체)(Form 1040, Schedule C - Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship))

양식 1040, 스케줄 C-EZ - 사업 순소득(Form 1040, Schedule C-EZ - Net Profit From Business)

양식 1040, 스케줄 D - 자본 이득 및 손실(Form 1040, Schedule D - Capital Gains and Losses)

양식 1040, 스케줄 E - 보충 소득 및 손실(Form 1040, Schedule E - Supplemental Income and Loss)

양식 1040A 또는 1040, 양식 EIC - 저소득 근로세(Form 1040A or 1040, Schedule EIC - Earned Income Credit)

양식 1040A 또는 1040, 양식 8812 - 자녀 세액 공제(Form 1040A or 1040, Schedule 8812 -Child Tax Credit)

양식 1040A 또는 1040, 스케줄 R - 노인 또는 장애인 세액공제(Form 1040A or 1040, Schedule R - Credit for the Elderly or the Disabled)

자주 사용하는 양식:

양식 2441 - 자녀 및 부양가족 보호 비용(Form 2441 - Child and Dependent Care Expenses)

양식 8863 - 교육비 세액공제 (미국 기회 공제 및 평생 교육 공제)(Form 8863 - Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits))

양식 8888 - 환급액 배정 (저축 채권 매입 포함)(Form 8888 - Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases))

양식 8949 - 자본 자산의 매각 및 기타 처분(Form 8949 - Sales and Other Dispositions of Capital Assets)

양식 8962 - 보험료 세액 공제(PTC)(Form 8962 - Premium Tax Credit (PTC))

과세 기간 중에 비거주 외국인이었고 미국 시민 또는 거주 외국인과 결혼한 상태였을 경우, 배우자와 부부 공동 보고를 할 때 거주 외국인으로 취급 받는 방식을 선택했을 경우에만 상황에 따라 다음 세 가지 양식 중 하나를 사용할 수 있습니다. 기타 비거주 외국인은 양식 1040NR(Form 1040-NR)또는 양식 1040NR-EZ(Form 1040NR-EZ)를 사용해야 할 수도 있습니다. 거주 외국인 및 비거주 외국인에 관한 자세한 내용은 주제 851 및 간행물 519, 외국인을 위한 미국 세무 안내(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)를 참조하십시오.

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