주제419

Topic 419 - Gambling Income and Expenses

도박 사업에 종사하지 않는 일반 도박자들게는 다음 규정이 적용됩니다. 도박에서의 소득은 전액 과세 대상이므로 그 소득을 세금 보고서에 보고해야 합니다. 도박 소득에는 복권과 추첨, 경마 그리고 카지노의 상금과 딴 내용이 포함되지만 이로써 제한되지는 않습니다. 현금 상금과 자동차, 여행과 같은 상품의 공정 시가도 포함됩니다.

도박 수익금

귀하가 특정한 도박 소득이나 연방 소득세 원천 징수에 적용된 도박 소득을 받는 다면, 그 지불인은 양식 W-2G인 특정 도박 수입금을 귀하에게 발급해야 합니다. 귀하는 양식 W-2G에 보고하지 않는 상금을 포함하여 모든 도박에서의 소득 내용을  스케줄 1(양식 1040)에서 "기타 소득"으 로 보고하고 이를 양식 1040에 첨부해야 합니다. 도박 수입금이 생기면 추가 소득에 대해 추정세 납부가 필요할 수 있습니다.도박 소득 원천 징세에 관한 정보는 간행물 505인 원천 징수 및 추정세를 참조하십시오.

도박 손실액

양식 1040, 스케줄 A(Form 1040, Schedule A) 에 공제 항목을 항목별로 분류하고 상금 및 손실의 기록을 유지한 경우에만 도박 손실액을 공제할 수 있습니다. 공제한 손실액은 세금 보고서에 신고된 도박 수익금을 초과할 수 없습니다. "기타 항목별 공제"로 수익금액까지 도박 손실을 청구하십시오.

비거주 외국인

귀하가 소득세 목적상 미국의 비거주 외국인으로 간주되고 미국에서 발생한 도박 수익금에 대한 세금 보고서를 제출해야 할 경우 양식 1040-NR 미국 비거주자 외국인 소득세 보고서를 사용해야 합니다. 자세한 내용은 간행물 519, 외국인을 위한 미국 세무 안내 및 간행물 901, 미국 세무 조약을 참고하십시오.  일반적으로 캐나다 거주인을 제외한 미국의 비거주 외국인은 도박 손실금을 공제 받을 수 없습니다.

기록 유지

손실을 공제하려면, 도박 소득과 손실에 대한 정확한 일지나 유사한 기록을 유지해야 하고, 도박 소득과 손실 금액 모두를 보여주는 영수증이나 티켓, 계산서 또는 기타 기록을 제공할 수 있어야 합니다. 상세한 정보는 간행물 529인 기타 공제를 참조하십시오.

추가 정보

정보는 간행물 525과세 및 비과세 소득 대상을 참조하거나 도박 수익금/손실을 어떻게 청구합니까?(How Do I Claim My Gambling Winnings and/or Losses?)를 확인하십시오.

세무 주제 색인