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고용세의 예치 및 보고

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고용세 예치 (Depositing Employment Taxes)

일반적으로 고용주는 원천징수한 연방 소득세, 고용주와 종업원의 사회복지 보장 및 메디케어 세금을 반드시 예치해야 합니다.

두 가지 예치 스케줄, 즉 월간 및 격주 스케줄이 있습니다.  각 연도가 시작되기 전에 이 두 가지 예치 스케줄 중에서 어느 것을 사용할 것인지 결정해야 합니다. 납부 스케줄을 결정하려면 양식 941, 944 및 945에 대한 간행물 15 (Publication 15) 와 양식 943에 대한 간행물 51 (Publication 51) 을 검토하십시오. 적시에 예치하지 않으면 최대 15%의 미예치 과태료가 부과될 수 있습니다.

납부 세액이 $500를 초과하는 분기에는 FUTA 세금 (양식 940)의 예치가 필요합니다. 세금은 해당 분기의 익월 말까지 예치해야 합니다.

모든 연방 세금 예치 시에는 반드시 전자 자금 이체(EFTPS)를 이용해야 합니다. 납부 기한에 관한 정보는 고용세 납부 기한 (Employment Tax Due Dates) 페이지를 참조하십시오.

고용세 보고 (Reporting Employment Taxes)

일반적으로 고용주는 필수 양식을 IRS에 제출함으로써 종업원에게 지급한 임금, 팁 및 기타 보상을 보고해야 합니다. 또한 서류 또는 전자보고 (e-file)를 통해서 양식 940, 941, 944를 제출함으로써 예치한 세금을 보고해야 합니다.

연방 소득세, 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금 (Federal Income Tax and Social Security and Medicare Tax)

일반적으로 연방 소득세, 사회복지보장 세금 및 메디케어 세금을 원천징수하는 고용주는 분기마다 양식 941, 고용주의 분기 연방 세금 보고서 (Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return) 를 제출해야 합니다. 여기에는 병가 급여 및 실업 보조금에 대한 원천징수가 포함됩니다.

농업 임금 보고를 할 경우에는 양식 943, 농업 종사자에 대한 고용주의 연간 연방세 보고서 (Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees) 를 제출해야 합니다.

양식 944 프로그램에 대한 서면 통지를 받았을 경우양식 944, 고용주의 연간 연방세 보고서 (Form 944, Employer's ANNUAL Federal Tax Return) 를 제출하십시오.

보충 세금 공제를 보고할 경우에는 양식 945, 원천징수한 연방 소득세 연간 보고서 (Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax) 를 제출해야 합니다.

연방 실업 세법(FUTA) (Federal Unemployment Tax Act (FUTA))

고용주만 FUTA 세금을 납부하며, 이는 종업원의 임금에서 원천징수하지 않습니다. FUTA 세금은 양식 940, 고용주의 연간 연방 실업 (FUTA) 세금 보고서 (Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return) 를 제출하여 보고합니다.

양식 W-2의 작성 및 제출(Preparing and Filing Form W-2)

연도말에 고용주는 종업원에게 지불한 임금, 팁 및 기타 보상을 보고하기 위해 양식 W-2, 임금 및 세금 내역서 (Form W-2, Wage and Tax Statement)를 반드시 작성해야 합니다. 양식 W-3, 임금 및 세금 내역서 송달 (Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements) 과 모든 종이 양식 W-2의 사본 A를 사회복지보장국에 제출하십시오. 사본 1은 종업원이 거주하는 주 또는 지역 세무서에 제출합니다.

납부 기한 (Due Dates)

제출 및 예치 기한에 대해서는 고용세 납부 기한 (Employment Tax Due Dates) 페이지를 참조하십시오. 이들 양식의 제출 및 예치에 관한 자세한 내용은 간행물 15, 고용주 세금 안내 (Publication 15, Employer's Tax Guide) 를 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 05-May-2016