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국세청(IRS) 세무감사: 국세청에서 요청할 수 있는 자료들

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세무감사를 진행할 때, 국세청은 귀하의 세무보고서에 적혀있는 소득, 크레딧(credits) 또는 공제액 등을 입증할 수 있는 특정 자료들을 제출하라고 요청할 것입니다. 이러한 자료들은 귀하가 세금보고서 작성 당시 이미 사용했었을 자료들입니다. 따라서 이러한 자료 요청이 귀하로 하여금 새로운 문서를 만들도록 요구하는 것은 아닙니다.

귀하가 받는 통보서에는 요청 자료들을 언제 어떻게 제출하면 되는지에 대한 안내문이 있습니다. 귀하에 대한 세무감사가 우편 통신으로 진행되는 경우에는, 요청 받은 자료들을 송부하는 데 사용할 주소가 귀하가 받는 통보서에 적혀 있습니다. 귀하에 대한 세무감사가 방문 면담을 통해 진행되는 경우에는, 요청 받은 자료들을 지참하고 오십시오.
 

information   자료의 원본은 절대로 우편으로 보내지 마십시오. 복사본만 송부하십시오.

요청 받은 자료를 정리하는 방법 (How to organize the requested records)

송부하거나 지참할 자료를 미리 정리해 놓으면 처리시간이 단축되고 오류나 오해의 소지를 없앨 수 있습니다. 자료들을 연도별로, 그리고 수입과 지출의 종류별로 정리해 두시고, 거래 내역을 간추린 요약도 포함시키십시오.

국세청이 요청할 수 있는 자료의 예 (Examples of records we might request)

세금보고서 중 어느 부분이 감사의 대상인지는 경우에 따라 다르지만, 국세청이 요청할 자료의 종류는 대부분 아래 목록에 나옵니다. 어떠한 자료도 다른 자료와의 연관성 없이 단독적으로 존재할 수는 없습니다. 자료를 제출할 때는 그 정황을 입증할 관련 기록들도 반드시 함께 제출하여야 합니다. 자료 송부 시, 복사본만 송부해야 함을 반드시 기억하십시오.

  • 영수증 – 영수증을 날짜별로 정리하여, 각 영수증이 무엇에 관한 것인지, 귀하의 사업과 어떠한 연관이 있는지를 적어서 제출하십시오. 영수증 중에는 상품이나 서비스와 관련하여 주고 받은 금액뿐 아니라 주행거리를 입증하는 영수증도 있습니다.
  • 고지서 – I대금을 수령한 개인이나 법인의 이름, 서비스의 종류, 그리고 귀하가 대금을 지급한 날짜가 포함되도록 하십시오.
  • 사용한 수표 – 사용한 수표는 해당 고지서 복사본과 함께 정리하고, 고용주에 의한 지출금 추후 보상이 이루어졌으면 그 기록도 함께 정리하십시오.
  • 법원 관련 기록 – I어떤 사건이었는지, 언제 있었던 사건인지, 그리고 귀하의 사업, 세금 크레딧(credit), 또는 세액공제와 어떠한 연관이 있는지에 대한 설명을 적으십시오. 예를 들면 다음과 같은 기록들이 법원 관련 기록입니다:
    • 양육권 합의서 등 이혼 분쟁 합의서
    • 형사 또는 민사 소송 피고인으로서 재판 진행 기록
    • 부동산 취득 기록
    • 세금 보고서 작성 기록 또는 세금관련 자문을 받은 기록
  • 융자 기록 – 다음 내용이 명시된, 융자 받을 당시의 초기 기록의 복사본을 제출하십시오.
    • 채무자(들)의 성명
    • 해당 부동산의 위치
    • 융자를 해 준 금융기관
    • 융자 금액
    • 상환기간 (상환 기간을 개월 수로 표시할 것)
    • 세틀먼트 시트 (settlement sheet)
    • 은행 등 기관으로부터 받은 융자의 경우, 각 회계연도에 지불한 이자금액이 적힌 연말 계산서를 함께 제출할 것
    • 융자를 준 채권자가 기관이 아닌 경우, 융자 상환금을 받는 사람이 발행하는, 각 연도에 지불한 이자금액이 적힌 계산서와, 상환금을 받는 사람의 주소 및 사회보장번호(Social Security number)를 함께 제출할 것.
    • 귀하가 융자금을 받아 어디에 사용하였는지를, 사용처별로 열거한 목록을 제출할 것
  • 업무일지 또는 업무수첩 – 이러한 기록들은 귀하가 언제, 어디로 여행했는지, 업무상 목적은 무엇이었는지, 그리고 여행 거리는 얼마였는지를 입증해 줄 수 있습니다. 이러한 기록들은 또한 도박으로 따거나 잃은 금액 및 그 날짜와 장소를 입증하는데 사용될 수도 있습니다. 이러한 기록들은 직장을 구하는 노력 및 비용을 입증해 주기도 합니다.
  • 탑승권, 복권 등 – 탑승권은 여행목적을 간단히 적은 후, 해당 여행과 관련 있는 다른 영수증과 함께 정리하십시오. 복권은 이익/손실을 입증하는 데 도움이 됩니다.
  • 의료기록 및 치과기록
    • 의료저축계정(medical savings account)의 계정기록(statements)
    • 회사/기관의 의료혜택 정책 또는 의료비용 지불정책이 적힌 안내서 또는 기타 문서의 복사본.
    • 의사의 소견서
    • 의학적 필요에 의해 수행한 부동산 개조에 들인 투자금에 관한 기록, 단 여기에는 개조 전과 개조 후 해당 부동산의 감정가가 각각 포함되어야 함.
    • 간병인의 연락처
  • 도난 또는 분실/손실 기록
    • 어떤 종류의 손실 또는 손상이었는지 그 내역이 상세히 적혀있는 보험 기록
    • 보험에 가입되지 않은 경우, 손실/분실, 도난 또는 기타 사건과 관련하여 소방서나 경찰이 발부한 보고서
    • 손상 정도를 보여주는 사진이나 동영상 (존재하는 경우)
    • 손상 전과 손상 후 해당 자산의 실거래 가치 및 손해액을 보여주는, 자격 있는 전문 사정인이 발부한 감정서
    • 분실/손실에 대한 간단한 설명
  • 직장관련 비용문서 – 제복착용 기준이나 복장기준이 적힌 문서, 재직 중 취학/연수 의무가 적힌 문서가 여기에 포함되며, 또한 고용주에 의한 지출금 추후보상 중 W-2양식에 기록되는 액수 및 추후보상 정책이 적힌 문서 등도 여기에 포함됩니다.
  • 스케줄 K-1 (Schedule K-1) – 스케줄 K-1은 S-기업체 (S-corporation)가 한 해의 세금 보고서를 제출할 때 주주 개개인의 소득, 손실, 공제액 및 크레딧(credits)을 밝히는 데 사용하는 양식입니다.

설문지 (Questionnaires)

귀하에 관한 세무감사가 우편 통신으로 진행되는 경우, 국세청(IRS)은 귀하에게 설문지에 응답할 것을 요청할 수 있습니다. 자주 사용되는 (영어) 설문지로는 다음과 같은 것들이 있습니다.

Page Last Reviewed or Updated: 06-Jan-2017