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주제 313 유자격 학비 프로그램 (QTPs)

Topic 313 - Qualified Tuition Programs (QTPs)

유자격 학비 프로그램(Qualified Tuition Program, QTP; 섹션 529 플랜이라고도 함)은 주 또는 주 당국이나 대행기관이 수립하여 유지하며, 기부자로 하여금 적격 교육 기관에 수혜자의 적격 고등교육 비용을 선납하도록 하거나 그 비용 지급을 위한 계정에 기여하도록 하는 방식으로 운영됩니다. 또한 적격 교육기관은 수혜자의 적격 고등교육 비용을 선납만을 허용하는 QTP를 설립하여 유지할 수도 있습니다.

적격 교육기관은 일반적으로 교육부 (Department of Education) 가 운영하는 학생 지원 프로그램에 참여할 자격이 있는 단과대학, 대학교, 직업학교 또는 기타 고등교육 기관을 말합니다.

수혜자를 대신하여 QTP에 기여하는 금액은 수혜자의 적격 고등교육 비용 충당에 필요한 수준을 초과할 수 없습니다. 프로그램의 기부 한도를 파악하려면 프로그램 수탁자 또는 관리자에게 연락하십시오. QTP에 대한 기부금은 공제 대상이 아닙니다.

QTP 설립에 대한 혜택:

  • 해당 계정에 있을 때 수익금 누계액이 비과세됩니다.
  • 일반적으로 수혜자는 QTP로부터 얻은 수익을 소득에 포함시킬 필요가 없습니다.
  • 인출금이 적격 고등 교육비 납부에 사용될 경우 기여금에는 세금이 적용되지 않습니다. 하지만 인출된 금액이 수혜자의 적격 교육비보다 많은 경우 수익에 해당되는 부분은 과세대상입니다.

귀하가 기부금을 받은 각 프로그램으로부터 양식 1099-Q를 받게 됩니다. 각 양식에 표시된 귀하의 총 기부금은(박스 1)은 귀하의 소득(박스 2) 및 기초액 또는 투자 수익(박스 3)으로 나누어집니다. 양식 1099-Q는 2017년 1월 31일까지 귀하에게 제공될 것입니다.

자세한 내용은 간행물 970, 교육 세제 혜택 (Publication 970, Tax Benefits for Education) 의 제8장을 참고하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017