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주제 456 – 학자금 대출 이자 공제

Topic 456Student Loan Interest Deductions

학자금 대출 이자는 유자격 학자금 대출에 대해 지급한 이자를 말합니다. 여기에는 필수적 및 자발적 선납 이자 지급액도 포함됩니다. 공제 가능 금액은 2,500 달러 또는 연중에 실제 지급한 이자 중에서 적은 금액입니다. 공제액은 점진적으로 감소하여, 결국 수정된 조정 총 소득(MAGI)이 해당 납세자 구분의 연간 한도에 도달하면 없어집니다.

귀하는 이러한 공제를 소득에 대한 조정으로 청구하므로 양식 1040 스케줄 A 항목별 공제를 사용하여 항목별 공제를 할 필요가 없습니다.

다음 경우가 모두 적용되면 공제를 청구할 수 있습니다:

  • 2015납세 연도에 유자격 학자금 대출에 대한 이자를 지불한 경우
  • 유자격 학자금 대출의 이자 지불에 대한 법적 의무가 있는 경우
  • 납세자 구분이 부부 별도 보고가 아닌 경우
  • MAGI가 매년 설정되는 특정 금액 미만인 경우
  • 부부 공동 보고 시 귀하 또는 배우자를 제삼자의 보고서에 부양가족으로 청구할 수 없는 경우

유자격 학자금 대출이란 아래에 해당하는 적격 대학 교육 비용을 지불하기 위해서만 받은 융자를 말합니다.

  • 대출을 받을 때 귀하, 배우자 또는 귀하의 부양가족이었던 사람
  • 적격 학생이 학기 중에 제공 받은 교육
  • 대출을 받기 전 또는 후의 합리적 기간 내에 지급한 또는 발생한 비용

비용이 유자격인지 결정하려면, 간행물 970인 교육을 위한 세금 혜택 (Publication 970, Tax Benefits for Education) 그리고 양식 1040의 설명서를 참고하십시오.

양식 2555 해외 근로 소득, 양식 2555-EZ 해외 근로소득 제외 또는 양식4563 선의의 미국령 사모아 거주자를 위한 소득 제외를 제출하거나 푸에르토리코가 그 출처인 소득을 제외시키려면, 양식 1040 설명서의 워크시트 대신에 간행물 970에 있는 워크시트, 학자금 대출 이자 공제 워크시트를 참조하십시오.

한 해 동안 유자격 학자금 대출에 대한 이자를 $600 이상 지불했다면, 학자금 대출 이자를 지불한 실체로부터 양식 1098-E인 학자금 대출 이자 계산서를 받게 됩니다.

학자금 대출 이자 공제와 MAGI가 공제 금액에 영향을 끼치는 방법에 대한 더 많은 정보는 간행물 970및 학자금 대출 이자 공제를 청구할 수 있습니까?(Can I Claim a Deduction for Student Loan Interest?)를참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017