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주제 457 – 등록금 및 납부금 공제

Topic 457 -Tuition and Fee Deduction

자신과 배우자 또는 부양가족을 위하여 지불하는 적격 수업료 및 관련 비용은 등록금 및 납부금 공제를 받을 수 있습니다.  항목별로 구분할 필요가 없고, 대신에 양식 1040 또는 양식 1040A, 미국 개인 소득세 보고서에서 소득 조정으로 공제를 청구할 수 있습니다. 또한 아래와 같은 교육비에 대해 다른 교육 혜택을 받을 자격이 있을 수도 있습니다.

교육비가 인정되는 사업 비용 항목일 경우 학비와 납부금 공제 또는 사업 비용 공제를 청구할 수 있지만 동일한 비용을 두 번 공제할 수는 없습니다.

또한 아래의 경우에 수업료와 교육비를 공제받을 수 있습니다.

  • 귀하의 납세자 구분이 부부 별도 신고임
  • 귀가를 다른 사람의 보고서에서 부양가족으로 청구할 수 있는 경우
  • 귀하의 수정된 조정 총 소득이 특정 한도를 초과할 경우(납세자 구분에 따라 이 공제는 감소하거나 없어짐)
  • 동일 과세연도에 동일한 학생에 대하여 미국 기회 세액 공제 또는 평생 교육 세액공제를 청구하는 경우
  • 귀하(또는 배우자)가 과세 연도 임의 시점에 비거주 외국인이었고, 비거주 외국인이 세무 목적상 거주 외국인으로 취급되는 것을 선택하지 않았을 경우. 비거주 외국인에 관한 내용은 간행물 519 외국인을 위한 미국 세금 안내를 참조하십시오.
  • 비용을 면세 장학금, 연구비, 보조금 또는 교육 저축 계정(커버델 교육 저축 계정 등), 면세 저축 채권 이자 또는 고용주 제공 교육 지원을 통해 납부한 경우. 유자격 등록금 플랜(QTP)으로부터의 면세 분배금으로 지불하는 비용에도 동일한 규칙이 적용되지만, 예외로서 그 플랜의 적립금에 대한 이자에 해당하는 분배금의 부분으로만 지불하는 유자격 비용은 공제할 수 있습니다.  QTP에 관한 자세한 내용은 주제 313 을 참고하십시오.

비용이 여기 열거된 모든 교육 혜택에 해당되는지 확인하려면 간행물 970 (Publication 970), 교육 세제 혜택을 참고하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017