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주제 501 – 항목별로 구분해야 하는가?

Topic 501 - Should I Itemize?

연방 소득세 보고서에서 공제를 받는 방법에는 두 가지 즉 항목별 공제 방법과 표준 공제를 이용하는 방법이 있습니다. 공제는 과세 대상 소득 금액을 줄여줍니다.

표준 공제 금액은 귀하의 소득, 연령, 납세자 구분에 따라 다르고 매년 변경됩니다. 자세한 내용은 내 표준 공제가 얼마입니까?(How Much Is My Standard Deduction?) 및 주제 551을 참고하십시오.

특정 납세자들은  표준 공제를 사용할 수 없습니다:

  • 납세자 구분이 부부 별도 보고이며 다른 배우자가 항목별 공제를 하는 경우
  • 연간 회계 기간의 변경 때문에 12개월 미만의 기간에 대하여 세금 보고서를 작성하는 경우
  • 과세 연도 동안 비거주 외국인이거나 이중 국적 외국인인 경우.  하지만 연도말에 미국 시민 또는 거주 외국인에게 결혼한 비거주 외국인이 과세 목적상 미국 거주자로 취급 받기를 원할 경우 표준 공제를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 519 외국인을 위한 미국 세무 안내  (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)를 참조하십시오.
  • 재단이나 트러스트, 공동 트러스트 펀드, 또는 합명회사. (Code Section 63(c)(6)(D))를 참고하십시오.

허용된 항목별 공제가 해당 표준 공제보다 많은 경우 또는 표준 공제를 이용할 수 없기 때문에 항목별 공제를 해야 할 경우에는 항목별 공제를 적용해야 합니다.

양식 1040, 스케줄 A 항목별 공제 (Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions)에서 항목별로 공제를 기입하여 세금을 줄일 수 있습니다. 항목별 공제에는 주 및 지방 소득세, 판매세, 부동산 세금, 동산 세금, 모기지 이자 및 재난 손실에 대해 귀하가 지급한 금액도 포함됩니다. 또한 자선단체에 대한 기부금과 의료비와 치과 치료비 중 일부도 포함시킬 수 있습니다. 일반적으로 양식 1040, 스케줄 A (Form 1040, Schedule A)에 항목별 공제를 기입하면 아래에 해당될 경우 혜택을 받습니다.

  • 표준 공제를 사용할 수 없거나 청구 금액이 제한된 경우
  • 보험이 적용되지 않는 의료 및 치과 비용이 많은 경우
  • 주택에 대한 이자나 세금을 지불한 경우
  • 변상받지 않은 고용인 사업 비용 또는 기타 공제액이 많은 경우
  • 보험이 적용되지 않는 피해나 도난 손실이 큰 경우
  • 적격 자선단체에 많은 기부금을 낸 경우

항목별 공제는 그 종류에 따라 한도가 적용될 수 있으며,  2015년부터는 귀하의 조정 총 소득이 귀하의 납세자 구분에 대한 아래의 한도액을 초과할 경우 총 항목별 공제가 단계적으로 폐지(축소)될 수 있습니다.

  • 독신 - $259,400
  • 부부 공동 신고자 또는 유자격 미망인/홀아비 - $311,300
  • 부부 별도 신고자 - $155,650
  • 세대주 - $285,350

한도 금액은 양식 1040, 스케줄 A 설명서 (Form 1040, Schedule A Instructions)를 참고하십시오.

귀하가 항목별 공제액의 단계별 폐지 대상인지 판단하려면 양식 1040, 스케줄 A 지침에서 항목별 공제 워크시트-라인 29 (Form 1040, Schedule A Instructions)를 사용하십시오. 항목별 공제와 표준 공제 간의 차이에 관한 자세한 내용은 양식 1040 설명서(Form 1040 Instructions)또는 간행물 17 개인의연방 소득세  (Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals)를 참조하십시오. 주제 551 그리고 간행물 501공제, 표준 공제, 신고정보 (Publication 501,  Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information)를 참조해도 됩니다.

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017