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거주 외국인의 과세

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과세 소득 (Taxable Income)

거주 외국인의 소득은 일반적으로 미국 시민과 동일한 방식으로 과세됩니다. 귀하가 거주 외국인이면 모든 이자, 배당금, 임금 또는 기타 서비스 수익, 부동산 임대소득 또는 저작권 사용료 및 기타 모든 유형의소득을 미국 세금 보고서에 보고해야 합니다. 이들 소득이 미국 내부 또는 외부에서 발생했는지 여부에 관계 없이 보고해야 합니다.

세율 (Tax Rates)

거주 외국인은 일반적으로 미국 시민과 동일한 방식으로 과세됩니다. 즉 전세계에서 발생하는 그들의 소득이 미국 소득세의 과세대상이 되며 그 내용을 반드시 미국 세금 보고서에 보고해야 합니다. 거주 외국인의 소득에는 미국 시민에게 적용되는 누진세율이 적용됩니다. 거주 외국인은 미국 시민에게 적용되는 세액표와 세율 명세표를 사용하며 그 내용은 IRS 양식 Forms 1040, 1040A 또는 1040EZ 를 위한 각 지침서에 있습니다.

납세자 구분 (Filing Status)

거주 외국인들은 미국 시민에게 적용되는 것과 동일한 납세자 구분을 사용할 수 있습니다. 귀하가 과세 연도 내내 거주 외국인 신분을 유지하였다면 미국 시민에게 허용된 것과 동일한 소득공제를 청구할 수 있습니다. 해당 소득공제 청구 방법에 관한 자세한 내용은 IRS 양식 1040 (Forms 1040) 과 그 지침을 구하여 참조하십시오.

공제 청구 (Claiming Exemptions)

귀하는 미국 시민을 위한 부양자격 규칙에 따른 인적 공제 및 부양가족 공제를 청구할 수 있습니다. 배우자가 미국 과세 목적상 총 소득이 없고 다른 납세자의 부양가족이 아닌 경우, 귀하는 부부 별도 신고서에 배우자 공제를 청구할 수 있습니다. 귀하의 배우자가 과세 연도 내내 거주 외국인이 아니었거나 미국에 오지 않은 외국인일 경우에도 이 공제를 청구할 수 있습니다. 귀하는 미국 시민에 적용하는 규칙에 따라 부양가족 자격이 있는 각자에 대하여 공제를 청구할 수 있습니다. 부양가족은 해당 과세 연도가 시작되는 역년의 일부 기간에 반드시 미국 시민 또는 국민이거나 미국, 캐나다, 멕시코의 거주자이어야 합니다. 자세한 내용은 간행물 501 '공제, 표준 공제, 신고 정보' (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information) 를 참고하십시오. 또한 외국인—얼마나 많은 공제를 청구할 수 있는가? (Aliens - How Many Exemptions Can Be Claimed?) 도 참고하십시오.

주의사항 (Caution): 귀하의 배우자와 각 부양가족은 공제 및 부양가청구를 위해 사회복지보장번호 (Social Security Number) 또는 개인 납세자 식별 번호 (Individual Taxpayer Identification Number) 가 있어야 합니다.

소득공제 (Deductions)

거주 외국인은 IRS 양식 1040의 스케줄 A를 사용하여 미국 시민과 동일하게 항목별 공제를 청구할 수 있습니다. 이 소득공제에는 특정 의료비와 치과 진료비, 주 및 지방 소득세, 부동산 세금, 귀하가 지불한 주택담보대출 이자, 자선 기부, 피해와 도난 손실 및 기타 공제가 포함됩니다.

공제액을 항목별로 구분하지 않으면 특정 납세자 구분에 해당되는 표준 공제를 청구할 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS 양식 1040 (Forms 1040) 및 그 지침을 참고하십시오.

세액 공제 (Tax Credits)

거주 외국인은 일반적으로 세액공제를 청구하고 미국 시민에게 적용되는 것과 동일한 규칙을 이용하여 원천징수를 포함한 세금 납부를 보고합니다. 귀하가 청구할 수 있는 세액공제 항목의 예를 들면 다음과 같습니다 – 자녀와 부양자 위탁 세액공제, 노인 및 장애인 공제, 자녀 세금 공제, 교육 공제, 외국 세금 공제, 근로소득 세액공제 및 입양 공제. 자세한 내용은 IRS 양식 1040 (Forms 1040) 및 그 지침을 참고하십시오.

IRS 양식 및 기한 (Forms and Due Dates)

거주 외국인은 IRS 양식의 지침에 명시된 주소로 IRS 양식 1040EZ, 부양가족이없는 독신자 및 부부 공동 신고자의 소득세 보고 (Form 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Fliers With No Dependents), IRS 양식 1040A, 미국 개인 소득세 보고 (Form 1040A, U.S. Individual Income Tax Return)  또는 IRS 양식 1040, 미국 개인 소득세 보고 (Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return)를 제출해야 합니다. 보고서 제출 및 세금 납부 기한은 신고서 제출 대상 연도의 익년 4월 15일입니다. 4월 15일에 귀하의 주사업장과 거주 주택이 미국과 푸에르토리코 이외의 지역에 있는 경우는 6월 15일 까지 제출 기한을 자동으로 연장하도록 허용됩니다. 4월 15일 (6월 15일까지 연장할 자격이 있는 경우는 6월 15일) 또는 그 이전에 IRS 양식 4868 (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return)을 제출하면 10월 15일까지 제출 기한을 자동으로 연장 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 제출 IRS 양식의 지침을 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 04-Dec-2016