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기록을 얼마 동안 유지해야 합니까?

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문서 보관 기간은 문서에 기록된 활동, 비용 또는 행사 내용에 따라 결정됩니다. 일반적으로 세금 보고서의 소득 또는 공제 항목에 대한 증빙 자료는 해당 보고서의 시효 기간 종료 시점까지 보관해야 합니다.

시효 기간은 세액공제나 환급 청구를 위해 세금 보고서를 수정할 수 있는 기간 또는 IRS가 추가 세금을 부과할 수 있는 기간입니다. 아래에 소득세 보고서에 적용되는 시효 기간에 관한 정보가 포함되어 있습니다. 별도 명시가 없는 한, 연수는 보고서를 제출한 후의 기간을 지칭합니다. 기한 전에 제출된 보고서는 기한 일자에 제출한 것으로 간주합니다.

참고: 제출한 세금 보고서 사본을 보관하십시오. 나중에 세금 보고서 작성할 때 또는 수정 보고서를 제출할 경우 계산할 때에 도움이 됩니다.

소득세 보고서에 적용되는 시효 기간

    1. 아래 (4), (5), (6) 상황이 귀하에게 적용되지 않으면, 기록을 3년 동안 보관하십시오.
    2. 보고서를 제출한 후 세액공제 또는 환급 신청을 할 경우, 원래 보고서 제출 일자로부터 3년 동안 또는 세금 납부일로부터 2년 동안 중, 더 나중의 시점까지 기록을 보관하십시오.
    3. 불량 증권 또는 악성 채무 공제 손실을 청구할 경우, 기록을 7년 동안 보관하십시오.
    4. 보고해야 하는 소득을 보고하지 않았는데 그 금액이 보고서에 표시된 총 소득의 25%를 초과할 경우에는 기록을 6년 동안 보관하십시오.
    5. 보고서를 제출하지 않은 경우, 기록을 영구히 보관하십시오.
    6. 허위 보고서를 제출한 경우, 기록을 영구히 보관하십시오.
    7. 모든 고용세 기록은 세금 납부 기한 또는 납입 일자 중에서 더 늦은 시점부터 최소한 4년 동안 보관하십시오.

문서의 보존 또는 파기 여부를 결정할 때에 각 기록에 대하여 아래 질문을 적용해야 합니다.

자산 관련 기록은요? (Are Records Connected to Assets?)

자산 관련 기록은 과세 대상 자산 처분 연도에 대한 시효기간이 만료될 때까지 보관해야 합니다. 이들 기록은 감가상각비나 감모 공제액을 산정하거나 자산을 매각 또는 처분할 때에 손익을 계산하기 위해 보관해야 합니다.

일반적으로 비과세 교환 방식으로 자산을 취득하였으면 해당 자산에 대한 기준은 귀하가 포기한 또는 지급한 금액만큼 증가한 액수가 기준이 됩니다. 과세 처분 방식으로 신규 자산을 처분한 연도에 대한 시효시간이 만료될 때까지 신규 자산뿐만 아니라 기존 자산에 대한 기록도 유지해야 합니다.

세무 목적이 아닌 기록은 어떻게 합니까? (What should I do with my records for nontax purposes?)

세무 목적상 기록이 더 이상 필요 없을 경우에도 다른 목적으로 더 오랫동안 보존할 필요가 있는지 확인한 후에 폐기하십시오. 예를 들면 보험회사나 채권자가 IRS보다 더 오랫동안 문서 보존을요구할 수도 있습니다.          

Page Last Reviewed or Updated: 16-Aug-2016