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세금보고

 

information   IRS는 개인 정보나 재무 정보를 요구하기 위해 이메일, 문자 메시지 또는 소셜 미디어 채널을 통해 납세자에게 연락을시작하지 않습니다.
준비 작업
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보고서 작성
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제출에 관한 주요 주제

 

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사회복지 보장 번호 (Social Security Numbers)

사회복지 보장 번호  신청 방법

신고서 해당 란에 사회복지 보장 번호(SSN)를 반드시 기입해야 합니다.  신고서에 기재하는 SSN은 사회복지 보장 카드(Social Security Card)에 있는 SSN과 동일해야 합니다.  기혼자의 경우 자신과 배우자의 SSN을 모두 기입해야 합니다.

부부 공동 신고를 하는 경우, 이름 순서와 동일한 순서로 SSN을 기입하십시오.  IRS에 다른 양식과 서류를 제출할 때도 이 순서를 사용하십시오.

이름 변경.  결혼, 이혼 등의 이유로 이름을 변경할 경우, 세금신고서를 제출하기 전에 사회복지보장국(SSA)에 이름 변경을 통보해야 합니다.  그래야만 신고서 처리 및 환급액 지불이 지연되지 않으며, 귀하의 향후 사회복지 보장 혜택도 보호됩니다.

부양가족의 사회복지 보장 번호.  부양가족의 연령에 관계 없이 귀하가 청구하는 각 부양가족의 SSN을 기입해야 합니다.  이 요건은 귀하의 세금신고서에 청구된 (귀하의 자녀뿐만 아니라) 모든 부양가족에 적용됩니다.

통신문에 SSN 기재.  귀하의 세금 계정과 관련하여 IRS에 통신문을 보낼 때는 귀하의 SSN(및 부부 공동 신고인 경우에는 배우자의 이름과 SSN)을 반드시 기입해야 합니다.  귀하의 SSN은 귀하의 계정 식별에 사용되므로, IRS가 귀하의 통신문을 신속하게 처리하는데 도움이 됩니다.

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납세자 구분 (Filing Status)

연방 세금신고서를 제출하는 모든 사람은 자신에게 해당되는 납세자 구분을 결정하여야 합니다. 이에 따라 귀하의 표준 공제액, 납부할 세액 및 종국적으로는 환급 세액이 결정되기 때문에 올바른 납세자 구분을 선택하는 것이 중요합니다.

귀하는 납세신고 요건, 표준 공제 및 정확한 세액을 결정하기 전에 자신의 납세자 구분을 결정하여야 합니다.  또한 자신이 특정 공제나 세액공제를 신청할 자격이 있는지 여부를 결정하기 위해 납세자 구분을 활용할 수 있습니다.

납세자 구분의 종류는 아래와 같이 다섯 가지입니다.

결혼 상태
일반적으로 귀하의 납세자 구분은 결혼 여부에 따라 결정됩니다.  연방 과세 목적상 결혼이란 남자와 여자가 남편과 아내로서 법적인 결합을 한 것을 의미합니다.

결혼한 사람.  자신이 과세연도 전 기간 동안 결혼 상태를 유지하였다고 간주될 경우, 귀하와 귀하의 배우자는 부부 공동 신고서를 제출하거나 별도 신고서를 제출할 수 있습니다.

결혼한 것으로 간주되는 경우.  과세 연도 최종일에 귀하와 귀하의 배우자가 아래 항목 중 어느 하나라도 충족하면 귀하는 그 연도 전 기간 결혼 상태를 유지한 것으로 간주됩니다.

1.  귀하가 남편과 아내로서 결혼하여 함께 살고 있을 경우.

2.  자신이 거주하는 주 또는 관습법 혼인을 시작한 주에서 인정되는 관습법 결혼에 따라 양자가 함께 살고 있는 경우.

3.  결혼하여 별거를 하고 있지만 이혼 또는 별거 판결을 통하여 법적으로 분리되지 않은 경우.

4.  (최종적이 아닌) 중간 이혼 판결에 따라 별거하고 있는 경우.  부부 공동 신고서 제출 목적상 귀하는 이혼한 것으로 간주되지 않습니다.

독신자 (Single)
과세 연도 최종일에 미혼이거나 이혼 판결 또는 별거 판결에 따라 배우자와 법적으로 분리되어 있으며 다른 납세 구분에 해당되지 않을 경우에 귀하는 독신자 납세 구분에 해당됩니다. 

부부 공동 신고자 (Married Filing Jointly)
결혼한 사람으로서 귀하와 배우자가 공동 신고에 동의한 경우에는 '부부 공동 신고' 납세 구분을 선택할 수 있습니다.  부부 공동 신고서에는 양자의 합산 소득과 합산한 공제 가능 금액을 신고합니다.  부부 중 한 명이 소득이나 공제액이 없을 경우에도 공동 신고를 할 수 있습니다. 


부부 별도 신고자 (Married Filing Separately)
결혼한 사람의 경우 '부부 별도 신고'를 납세 구분으로 선택할 수 있습니다.   귀하가 자신의 세금에 대해서만 책임을 지고 싶거나 또는 이것이 부부 공동 신고보다 결과적으로 세액이 적을 경우에는 이 납세 구분이 이로울 수 있습니다.

귀하와 배우자가 부부 공동 신고에 합의하지 못할 경우, 귀하가 세대주 자격이 없는 한 이 납세 구분을 사용하여야 할것입니다.

세대주 (Head of Household).
아래의 모든 요건을 충족할 경우, 귀하는 세대주 자격으로 신고할 수 있습니다.

1. 과세 연도 최종일에 귀하가 미혼 또는 "미혼으로 간주" 되는 경우.
2. 귀하가 과세 연도 중 가구 생계비용의 절반 이상을 지급하였을 경우.
3. 유자격자가 과세 연도 중 절반 (학교 재학 등으로 인한 잠정적 부재기간은 제외) 이상을 귀하와 함께 거주한 경우. 그러나 "유자격자"가 귀하의 부양 대상 부모일 경우에는 이들이 귀하와 함께 거주해야 할 필요는 없습니다.

부양 자녀가 있는 유자격 미망인(남/녀) (Qualifying Widow(er) with Dependent Child)
귀하의 배우자가 2015년에 사망하였을 경우, 귀하가 달리 그 납세구분을 사용할 자격이 있다면 2015년도 납세 구분으로서 '부부 공동 신고자'를 선택할 수 있습니다.  사망 연도는 사망한 배우자와 공동으로 신고할 수 있는 최종 연도입니다.

배우자 사망 후 2년 동안은 '부양 자녀가 있는 유자격 미망인(남/녀)' 납세 구분을 사용할 수 있습니다.   예를 들어, 배우자가 2014년에 사망하고 귀하가 재혼하지 않았다면 이 납세 구분을 2015년 및 2016년에도 사용할 수 있습니다.

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제삼자 지정인 (Third party designee)

Pub17  Tax Guide for Individuals

귀하는 IRS가 귀하가 선택한 친구, 가족 또는 다른 어떤 사람과 귀하의 신고서에 관하여 논의하는 것을 승인할 수 있습니다.  2011년도 세금신고서의 제삼자 지정인 란에서 “예”라는 칸에 체크하시고 필요한 정보를 제공하시면 귀하는 다음 내용을 허용하는 것입니다:

1.  IRS가 귀하의 신고서 처리과정에서 발생하는 어떠한 의문사항에 대한 답변을 얻기 위해 지정인에게 전화통화를 허용함, 그리고

2.  지정인이 다음 행동을 하도록 허용함.

a) 귀하가 제출한 신고서에서 누락된 정보를 IRS에 제공
b) 귀하의 신고서 처리에 관한 사항, 환급 또는 납부 상태를 파악하기 위해 IRS에 전화통화함.
c) 요청이 있을 경우 귀하의 신고서와 관련된 통지서나 증서 사본의 수령.
d) 계산상 오류, 상계 및 신고서 작성에 관한 IRS의 특정 통지서에 대한 회신.

위의 승인 사항은 2016년도 세금신고서 제출 기한 이후에는 자동적으로 종료됩니다.  대부분의 사람들의 경우 이 기한은 2017년 4월 15일입니다.

귀하께서 신고서에서명한 유료 세금보고서 작성자가 이를 IRS와 논의하기를 원하시면 지정인의 이름 난에 “작성자” 라고 만 기입하십시오.

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Page Last Reviewed or Updated: 09-Nov-2016