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주제 202 – 세금 납부 선택사항

Topic 202  Tax Payment Options

기존 납부 기간 내에 미납 세액을 납부할 수 없다면, 귀하의 잔액에 이자와 월별 체납 벌금이 적용됩니다. 세금 보고서를 제출하지 않으면 벌금이 부과되기 때문에, 잔액을 완불할 수 없더라도 제때에 제출해야 합니다. 귀하께서 가능한 한 빨리 전액을 납부하여 추가 비용을 최소화하는 것이 가장 유리합니다.

IRS 전자 납부 옵션은 저희 결제 페이지 및 IRS2Go 앱에서 사용할 수 있으며 연방 세금을 납부하는 최선의 방법입니다. 전자식 납부는 아주 편리한 세금 납부 방법입니다. 전자식 납부는 온라인, 전화 또는 모바일 장치를 통해 수행할 수 있습니다. 전자식 납부는 안전하며 IRS는 최신 암호화 기술을 사용합니다. 귀하가 사전에 납부 일정을 수립하여 제출한 후에 정보를 받게 됩니다. 수표나 머니 오더를 우편으로 발송하는 것보다 훨씬 빠르고, 쉽고, 안전합니다.

직접 납부 (Direct Pay) 는 현재 연도 및 이전 연도의 1040 시리즈 세금 보고서 등에 대한 세금을 납부할 때 사용할 수 있습니다. 자신의 수표 계정 또는 저축 계정에서 직접 납부할 수 있으며 비용은 없습니다. 간편한 5단계를 완료하고 나면 납부 금액이 제출되었음을 즉시 확인할 수 있습니다. 직접 납부를 이용할 경우 "납부 조회(Look Up a Payment)" 기능을 사용하여 납부 상태를 볼 수 있습니다. 예정된 납부일로부터 2 영업일 이전까지 납부 내역을 수정 또는 취소할 수 있습니다. 우편 납부 방식을 선택할 경우 세금보고서나 통지서 사본과 함께 수표나 머니 오더를 동봉하여 납부할 수도 있습니다. 수취인을 미국 재무부(United States Treasury)로 지정하고 납부 자료 전면에 성명, 주소, 주간 연락 전화번호, SSN, 과세 기간 및 양식 번호(2015 양식1040)를 명시하십시오.

전액을 지불할 수 없더라도, 가능한 한 많은 액수를 지불하여 귀하 계좌에 발생하는 이자를 감소시켜야 합니다. 귀하의 지불이 제대로 처리되도록 하는 데 필요한 정보는 주제 158을 참조하십시오. 융자 기관이 제공하는 홈 에퀴티 론과 같은 대출 또는 크레딧 카드를 통하여 세금의 전액 지불을 위한 융자를 고려해야 합니다. 크레딧 카드 회사나 은행이 부과하는 이율과 해당 수수료가 세금법에 의해 부과되는 이자와 벌금의 합계보다 대개 낮습니다.

완납 합의 최대 120일까지 연장 가능

 만약 즉시 전액을 지불할 수 없을 경우, 완납을 위해120일까지의 추가 기간을 받을 자격이 있을 수 있습니다.  완납 합의 청구에는 이용자 수수료가 없지만 이자나 다른 적용 가능한 벌금은 완불될 때까지 계속 발생합니다. 최고 120일까지 허용되는 완납 합의에 관한 자세한 내용은 IRS 전호 800-829-1040번 (개인) 또는 800-829-4933번(기업)으로 문의하시기 바랍니다.

할부 계약

 만약 즉시 전액을 지불할 수 없을 경우, 할부 계약은  자격이 있을 수 있습니다. 할부 계약을 요청하려면 온라인 납부 결제 신청서 (OPA)나 양식 9465, 할부 계약 신청을 작성하여 우송하십시오. 할부 계약은 일정 기간에 걸친 월별 분할납부를 허용합니다. IRS에서는 월별 지불에 대한 다음의 다양한 옵션을 제안하고 있습니다:

  • 은행 계좌로부터의 직불
  • 고용주로부터의 임금 공제
  • 전자식 연방세 지불 시스템(EFTPS)에 의한 지불
  • 전화나 인터넷을 통한 크레딧 카드 지불
  • 수표나 우편환을 통한 지불

할부 계약 제안을 심의하기 전에 모든 제출 서류 및 납부 요건이 충족되어야 합니다. 공개 파산 절차를 진행 중인 납세자는 해당 자격이 없습니다.

귀하께서 일반 분할 납부나 급여 공제 분할 납부를 할 경우에는 IRS가 분할 납부 사용자 수수료인 $120를 일회 부과합니다. 만약 귀하께서 은행 계좌로부터 직불을 선택하신다면, 사용자 수수료는 $52입니다.납세자의 소득이 보건 사회 복지부 (Department of Health and Human Services) 에서 정한 빈곤 기준선보다 250퍼센트 이하인 경우 $43의 감소된 사용자 수수료를 신청할 수 있습니다. 귀하는 양식 13844 (PDF)인 할부 계약의 감소된 사용자 수수료 신청서를 사용하여 감소된 수수료를 요청할 수 있습니다.  참고: 체결된 할부 계약의 재조정이나 재확립에 대한 사용자 수수료는 소득 수준이나 지불 방법에 관계 없이 $50입니다.

할부 계약을 체결하게 되면 귀하의 월별 지불 금액은 귀하의 지불 능력에 근거하여 결정되어야 하며, 지불 불이행 없이 매달 지불할 수 있는 금액이어야 합니다.

  • 세금 보고서를 아직 제출하지 않았다면 양식 9465를 제출하거나, 또는 보고서 전면에 월별 납부액과 납기일을 기입한 납부 계획에 대한 서면 요청서를 첨부할 수도 있습니다.
  • 이미 세금 보고서를 제출하였지만 전액을 납부할 수 없으면 IRS가 아직 청구서(미납 잔액 통지서)를 발급하지 않았을 경우라도 온라인 납부 합의 (OPA) 신청서를 사용하여 현재 세금에 대한 분할납부 합의를 요청할 수 있습니다.
  • 세금 보고서를 이미 제출하였고 IRS로부터 청구서를 받은 후에 전액을 납부할 수 없을 경우 온라인 납부 합의 (OPA) 신청서를 사용하여 분할납부 합의를 요구할 수 있습니다. 또한 양식 9465를 제출하거나, 청구서 전면에 납부 계획 서면 요청서를 첨부할 수도 있습니다
  • 또한 청구서에 적힌 무료 전화를 이용하거나 800-829-1040 (개인) 또는 800-829-4933 (사업체)번으로 저희에게 전화하여 분할납부 합의를 요구할 수도 있습니다.

귀하는 지불할 수 있는 금액 그리고 매달 지불을 원하는 달의 날짜(1일 – 28일 중 임의의 날짜)를 명시해야 합니다. IRS에서는 귀하가 지정한 날짜 당일에 귀하의 납입금을 받을 것으로 기대하므로 우송에 걸리는 시간(10일)을 선택한 날짜에 반영해야 합니다. IRS에서는 대개 30일 이내에 귀하의 요청에 응답하여, 귀하 요청의 승인이나 기각 여부 또는 더 필요한 정보가 있는지를 알려줍니다.

직불임금 공제에 의한 할부 계약은 자동으로 적기에 지불되도록 하며 지불 불이행의 가능성을 줄일 수 있습니다. 이와 같은 편리한 방법을 통하여 매달 납부금 우송에 소모되는 시간과 비용을 피할 수 있습니다.

직불 할부 계약의 경우 귀하는 수표 계좌 번호와 은행 라우팅 번호를 제공함으로써 지불의 자동 인출이 시작되도록 합니다. 온라인 납부 계약 신청서를 사용하여 온라인으로 신청할 수 있고, 전화나 직접 방문을 통해 연락하거나 우편으로 양식 9465와 함께 수표 계좌 번호와 은행 라우팅 번호를 기입하여 저희에게 우송할 수도 있습니다.

급여 공제의 할부 계약을 원하시면 양식 2159 (Form 2159)(PDF), 임금 공제 계약을 제출하십시오. 이 계약이 귀하와 귀하의 고용주, 그리고 IRS 사이의 계약이기 때문에 양식 2159는 귀하의 고용주가 기입해야 합니다. IRS에서는 귀하와의 정규 할부 계약을 체결한 다음, 귀하의 고용주로부터 기입이 완료된 양식 2159를 수령한 후에 임금 공제 계약으로 전환시킵니다.

할부 계약에 관한 보다 상세한 정보는지불 계획, 할부 계약을 방문하십시오.

세액 조정 제안

미납 세액을 전액 납부할 수 없고 할부 계약의 효과가 없을 경우 세액 조정 제안(OIC)을 제안할 수 있습니다. OIC는 합의를 통해 감액된 금액을 납부함으로써 납세자의 세금 채무를 해결하기 위한 납세자와 IRS 간의 약정입니다. IRS가 이 제안을 고려하기 전에 모든 제출 및 납부 요건이 최신 상태에 있어야 합니다. 파산 절차가 진행 중인 상태에 있는 납세자는 OIC 제안을 할 자격이 없습니다. 자격 유무를 확인하고 최신 신청서를 사용하려면 세액 조정 제안 사전 자격확인  (Offer in Compromise Pre-Qualifier)도구를 사용하십시오. OIC에 대한 추가 정보는 주제 204를 참조하십시오.

징수 일시 지연

기본적인 생활비 소요 때문에 기한이 도래한 세금을 납부할 수 없을 경우 납부가 가능해질 때까지 IRS에게 지연 징수를 요청할 수 있습니다. IRS에서 귀하가 재정적 어려움 때문에 세금을 납부할 수 없다고 판단할 경우, IRS는 귀하의 재정 상황이 좋아질 때까지 현재 징수 불가능 계정으로 보고하여 일시적으로 징수를 지연시킬 수 있습니다. 현재 징수 불가능이란 의미는 세금이 없어지는 것이 아니고 현재 귀하가 세금을 납부할 여력이 없다고 IRS가 판단하는 것을 의미합니다. 하지만 미납액을 전액 납부할 때까지는 벌금과 이자가 계속 발생합니다. 귀하의 징수 연기 요청을 승인하기 전에, 귀하에게 징수 정보 내역서(양식 433-F, 양식 433-A 또는 양식 433-B)(PDF)를 작성하고 재무 상태에 관한 증빙(자산, 월 소득 및 비용에 관한 정보가 포함될 수 있음)을 제출하도록 요구할 수 있습니다. 귀하의 재정 상태가 개선될 때까지 압류 발급(주제 201 참조)과 같은 특정한 징수 조처를 임시로 중지할 수 있습니다. 하지만 귀하의 계좌가 정지된 기간 동안 연방세 선취권 통지서(주제 201 참조)를 접수시킬 수 있습니다. 아래에 명시된 전화번호로 연락하여 이 옵션을 알아보십시오.

IRS 통지서에 대한 응답

IRS 통지서에 응답하는 것이 중요합니다. 만약 세금 책임을 완불하지 않거나 다른 지불 방식을 마련하지 않는 경우, IRS에서는 징수 조처를 취할 권리가 있습니다. 징수 과정에 관한 정보는 주제 201을 참조하십시오.

현재로서 어떠한 지불도 할 수 없다면, 자신의 재정 정보(예: 급여 명세서, 전세나 임대 계약서, 주택 모기지 계산서, 자동차 대여/융자, 유틸리티)를 정리한 다음 800-829-1040 (개인) 혹은 800-829-4933 (사업체) 에 연락하여 도움을 받으십시오

귀하에게는 징수 과정 동안에도 권리와 보호가 허용됩니다;  납세자 권리 선언과 간행물 1 납세자로서 귀하의 권리를 확인하십시오. 청구서 지불의 조정, 할부 계획 및 지불을 위하여 아무런 행동도 하지 않는 경우 발생하는 내용에 관한 정보는, 간행물 594인 IRS 징수 과정 (Form 594, The IRS Collection Process)(PDF)을 참조하십시오.

세금 납부, 온라인 납부 계약 및 세액 조정 제안에 관한 자세한 내용은 IRS 홈페이지의 결제 탭을 클릭하거나 IRS.gov/Payments를 참조하십시오. 

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016