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주제 301 – 세금 보고 제출 시기, 방법, 및 장소

Topic 301  When, How, and Where to File

제출 시기

귀하의 납세 연도가 12월 31일에 끝난다면 연방 개인 소득세 보고서를 제출하는 기한은 일반적으로 매년 4월 15일입니다. 회계연도(12월이 아닌 다른 달의 마지막 날짜에 끝나는 연도)를 사용한다면, 귀하의 보고서는 회계연도의 종료 후 4번째 달의 15일이나 그 이전이 제출 기한입니다. 기한 날짜가 토요일, 일요일 혹은 법정 휴일인 경우, 그 기한 날짜는 다음 영업일로 연기됩니다(예를 들어 2016.4.15일 금요일은 노예해방의 날이므로 2015 과세연도의 보고서 제출일은 2016.4.18일 월요일이 됩니다. 메인주와 메사추세츠주의 납세자들은 2016.4.18일 애국 기념일을 지키므로 2016.4.19일 화요일까지 제출하면 됩니다.). 주소가 제대로 적힌 우편봉투에 납기일까지 소인이 찍혀 있으면 보고서가 제때 제출된 것으로 간주합니다.

귀하가 과세 연도 말 이후부터 정규 보고서 제출 기한 이전까지 사이에 전투 지역 또는 긴급 작전에서 근무했거나 근무하고 있을 경우 또는 그 전투나 작전에 근무한 이유로 입원하게 될 경우 귀하에게 추가적인 제출 및 납부 시간이 부여될 수 있습니다. 지정된 전투 지역/긴급 작전에서 나온 이후부터 보고서 제출 및 세금 납부를 위해 적어도 180일의 기간이 부여됩니다. 간행물 3 군대 세금 안내 (Publication 3, Armed Forces' Tax Guide)를 참고하십시오. 귀하가 대통령이 선포한 재난 또는 테러, 군사 작전의 영향을 받은 것으로 국세청이 판단할 경우, 국세청이 지정한 최종기한에 따라 보고서 제출 및 세금 납부 기한 경과 후 최대 1년의 추가 기간이 부여될 수 있습니다. 귀하가 미국 및 푸에르토리코 밖에서 살면서 근무하고 있을 경우에는 양식 4868, 미국 개인 소득세 보고서 제 출 기한 자동 연장 신청서의 설명 (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return) 과 주제 304를 참고하십시오.

제출 기한 연장 - 귀하의 세금 보고서를 제출 기한까지 제출할 수 없다면, 제출 기한의 연장을 요청할 수 있습니다.  세금 보고서 제출 기한의 6개월 자동 연장을 받으려면 양식 4868 (Form 4868)을 귀하 보고서의 기한까지 제출할 수 있습니다. 보다 자세한 정보는 주제 304의 설명을 참조하십시오. 하지만 제출 기한의 연장이 지불 기한의 연장은 아닙니다.  체납된 세금에는 모두 이자가 부과되며, 귀하의 원래 제출 기한 내에 지불하지 않으면 체납 벌금이 부과될 수 있습니다.

제출 방법

전자식 세금 보고서 제출을 추천합니다. 전자식으로 보고서를 제출하는 경우, IRS에서 보고서를 받은 후 대개 3주 이내에 환급을 받게 되며, 수표발행 계좌나 저축 계좌로 직접 입금을 원한다면 더 빨리 환급이 됩니다. 세금 보고서의 전문 작성자들은 상당수가 보고서 작성 외에도 세금 보고서의 전자식 제출을 제공합니다. 이러한 작성자는 전자식 제출에 대하여 수수료를 부과할 수 있습니다. 또한 세무 작성 소프트웨어(예: TurboTax)를 사용하여 귀하가 스스로 보고서를 작성할 경우 보고서를 전자식으로 제출할 때 수수료가 부과될 수도 있습니다. 전자식 제출에 관한 상세 정보는 IRS 웹사이트인 IRS.gov를 방문하거나 저희 홈 페이지에서 e-file로고를 클릭하십시오.

종이 양식 1040 (Form 1040)를 제출하면 모든 관련 스케줄과 양식을 스케줄이나 양식의 우측 상단 모서리에 위치한 번호의 순서대로 보고서 뒤에 차례로 첨부하십시오. 양식W-2 (Form W-2) 및 기타 해당 양식의 사본을 첨부하십시오 (예: 양식 2439, 비분배 장기 자본 이득의 주주 고지서는 (Form 2439 (PDF), Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains) 양식 1040 앞에 첨부). 양식 W-2C (정정된 양식 W-2)를 받았다면, 원래 양식 W-2의 사본과 모든 양식 W-2c를 첨부하십시오. 또한 연방 소득세 원천 징수가 있었다면 양식 W-2G1099-R 도 첨부하십시오.   

보고서 서명 - 주제 255와 전자식으로 제출할 때 세금 보고서에 어떻게 서명합니까? (How do I sign my tax return when I e-file?)를 참조하십시오.

종이 세금 보고서를 작성할 경우:

  • 귀하가 부부 공동 보고서를 제출하는 경우, 남편과 부인 모두 보고서에 서명해야 합니다. 귀하의 배우자가 건강상의 이유로 서명할 수 없기 때문에 귀하가 보고서에 대신 서명하도록 요청하는 경우, 귀하 배우자의 이름을 적절한 위치에 서명한 다음, 단어 “by”와 (귀하의 서명) 그리고 “남편” 혹은 “부인”의 단어를 차례로 기입하십시오. 귀하의 서명란에도 반드시 서명해 주십시오. 또한 귀하가 제출하는 보고서의 양식 번호와 납세 연도, 귀하의 배우자가 보고서에 서명할 수 없는 이유, 그리고 귀하의 배우자가 귀하가 대신 서명하는 것에 동의했음을 알리는 내용이 담긴 진술서를 첨부해야 합니다. 만약 귀하가 정신적으로 무능력한 배우자의 보호자라면, 귀하의 배우자를 대신하여 보호자로서 보고서에 서명할 수 있습니다.
  • 귀하의 배우자가 어떠한 다른 이유로 보고서에 서명할 수 없다면, 귀하에게 유효한 위임권이 주어진 경우에만 대신 서명할 수 있습니다. 그러한 위임권을 허용하는 문서를 세금 보고서 제출시 첨부해야 합니다. 양식 2848  인 위임권 및 대리인의 선언을 이 목적 (Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative)을 위해 사용할 수 있습니다.
  • 만약 귀하가 보고서에 서명할 수 없는 미성년 자녀 대신 세금 보고서를 제출하는 경우, 자녀 이름을 서명한 다음, 단어 “by”와 귀하의 서명 그리고 “부모” 또는 “미성년 자녀의 보호자”와 같은 귀하와의 관계를 차례로 기입하십시오.

사망한 사람을 대신하여 보고서를 제출하고 서명하는 정보는 주제 356을 참조하십시오.

제출 장소

세금 보고서를 전자식으로 제출(efile)할 경우 전자적으로 전송되기 때문에 올바른 곳으로 전달되는지 걱정할 필요가 없습니다. 종이 보고서를 제출할 경우에는 제출 양식의 설명서에 명시된 주소로 우송하십시오. 종이 세금 보고서 제출 장소 - 세금 포함 또는 미포함 (Where to File Paper Tax Returns - With or Without a Payment) 참조하십시오.

미납 잔액이 있을 경우 – 세금은 직접 지불 (Direct Pay) 방식으로 납부할 수 있습니다. 또는 종이 보고서와 함께 수표 또는 머니 오더를 동봉하거나, 또는 전자식으로 제출했을 경우에는 2015 양식 1040V (Form 1040-V), 지불 청구서와 함께 보내시면 됩니다.

  • 수취인은 미국 재무부(United States Treasury)로 지정
  • 지불 서류 전면에 귀하의 이름, 주소, 납세자 식별 번호(SSN, ITIN, EIN), 낮에 연락 가능한 전화번호, 과세 연도, 제출하는 양식 유형(예: 2015 양식 1040)을 기입
  • 보고서와 함께 납입금 동봉. 납부금이나 양식 1040-V를 보고서에 스테이플로 부착하거나 다른 방법으로 부착하지 마십시오.
  • 보고서와 함께 현금을 우송하지 마십시오.

세무 작성 소프트웨어를 사용하여 보고서를 작성할 경우 소프트웨어 설명서를 참조하여 소프트웨어를 통한 납부 방법을 파악하십시오. 신용 카드, 직불 카드 또는 기타 전자 납부 방식으로 납부하는 것에 관한 자세한 정보는 납부 페이지를 참조하십시오. 세금 납부에 관한 추가 정보는 해당 양식의 설명서와 주제 158을 참조하십시오.

미납 잔액을 납부할 수 없는 경우 - 보고서의 세금을 전액 지불할 수 없는 경우, IRS에서는 지불 조정을 통해 도와드릴 수 있습니다. 소득세를 지불할 수는 없는 경우 어떻게 해야 하는지에 대한 상세 정보는 주제 202를 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016