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주제 310 – 커버델 교육 저축 예금 계좌

Topic 310  Coverdell Education Savings Account

커버델 교육 저축 예금 계좌 (커버델 ESA)는 이 계좌의 지정 수혜자를 위해 오로지 유자격 교육비의 지불을 위해 미국에서 설정된 신탁 또는 관리 계좌를 말합니다. 커버델 ESA의 설정에는 특정 요구조건이 있습니다:

  • 귀하가 이 계좌를 설정할 때, 지정 수혜자는 18세 미만이거나 특별한 요구가 있는 수혜자여야 합니다.
  • 귀하가 이 계좌를 만들 때 커버델 ESA로 지정해야 합니다.
  • 이 계좌의 개설 및 약정서는 서면으로 해야 하며 이는 특정 요구조건을 충족해야 합니다.

수혜자의 유자격 교육비를 마련하기 위해 커버델 교육 저축 예금 계좌(ESA)에 불입할 수 있습니다. 불입금은 현금이어야 하며 공제되지 않습니다. 수정된 조정 총 소득이 해당 과세 연도에 설정된 한도 미만인 모든 개인이 불입할 수 있습니다. 기업이나 신탁 등의 조직도 조정 총 소득에 상관없이 불입할 수 있습니다. 불입자는 자신의 세금 보고서 납기(연장 미포함) 이내에 불입을 해야 합니다. 특정 수혜자를 위하여 개설할 수 있는 계좌의 숫자에는 제한이 없습니다; 하지만 한 수혜자를 위한 모든 계좌들의 총 불입금은 일 년에 $2,000 달러를 초과할 수 없습니다.

일반적으로 커버델 ESA의 지정 수혜자는 비과세 분배금을 받아서 유자격의 교육비를 지불할 수 있습니다. 이 분배금에는 그 금액이 수혜자의 유자격 교육비를 초과하지 않을 때까지 세금이 없습니다. 만약 분배금이 수혜자의 유자격 교육비를 초과하는 경우, 그 수입의 일부가 과세 대상이 됩니다. 계좌에 남아있는 금액은 수혜자가 특수한 필요성이 있는 수혜자가 아니라면 지정 수혜자가 30세가 될 때 분배되어야 합니다. 수혜자 가족의 구성원을 위한 일부 이전은 허용됩니다.

과세 대상 수입이 되는 분배금을 결정하는 방법에 관한 정보는 간행물 970인 교육을 위한 세금 혜택 (Publication 970, Tax Benefits for Education)을 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016