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주제 313 유자격 학비 프로그램 (QTPs)

Topic 313  Qualified Tuition Programs (QTPs)

유자격 학비 프로그램(Qualified Tuition Program, QTP; 섹션 529 플랜이라고도 함)은 주 또는 주 당국이나 대행기관이 수립하여 유지하며, 기부자로 하여금 적격 교육 기관에 수혜자의 적격 고등교육 비용을 선납하도록 하거나 그 비용 지급을 위한 계정에 기여하도록 하는 방식으로 운영됩니다. 또한 적격 교육기관은 수혜자의 적격 고등교육 비용을 선납만을 허용하는 QTP를 설립하여 유지할 수도 있습니다.

적격 교육기관은 일반적으로 교육부 (Department of Education) 가 운영하는 학생 지원 프로그램에 참여할 자격이 있는 단과대학, 대학교, 직업학교 또는 기타 고등교육 기관을 말합니다.

수혜자를 대신하여 QTP에 기여하는 금액은 수혜자의 적격 고등교육 비용 충당에 필요한 수준을 초과할 수 없습니다. 프로그램의 기부 한도를 파악하려면 프로그램 수탁자 또는 관리자에게 연락하십시오. QTP에 대한 기부금은 공제 대상이 아닙니다.

QTP 설립에 대한 혜택은 해당 계정에 있을 때 수익금 누계액이 비과세된다는 것입니다. 일반적으로 수혜자는 QTP로부터 얻은 수익을 소득에 포함시킬 필요가 없습니다. 인출금이 적격 고등 교육비 납부에 사용될 경우 기여금에는 세금이 적용되지 않습니다. 인출된 금액이 수혜자의 적격 교육비보다 많은 경우 수익에 해당되는 부분은 과세대상입니다.

자세한 내용은 간행물 970, 교육 세제 혜택 (Publication 970, Tax Benefits for Education) 의 제8장을 참고하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016