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주제 411 - 연금 – 일반 규정 및 단순규정

Topic 411  Pensions - The General Rule and Simplified Method

퇴직연금이나 연금 플랜의 불입금 일부를 이전에 총소득에 포함시켰으면, 귀하는 소득에서 분배금의 일부를 제외시킬 수 있습니다. 지불이 처음 시작될 때 이러한 비과세 부분을 계산해야 합니다. 비과세 금액은 지불 금액이 변경하더라도 매년 동일하게 유지됩니다. 그러나 소득에서 제외할 수 있는 은퇴 연금 또는 연금 지불액 총 합계는 일반적으로 총 비용으로 제한됩니다. 연총 비용 산정에 관한 자세한 내용은 간행물 575 연금 소득을 참조하십시오.

간이 방법

1996년 11월 18일 이후유자격 퇴직플랜으로부터 연금 분배금을 받기 시작하는 경우, 일반적으로 간이 방법을 사용하여 그 분배금의 비과세 부분을 계산하면 됩니다. 유자격 은퇴 플랜이란 유자격 고용인 플랜이나 유자격 고용인 연금 또는 세금 회피 연금 플랜을 말합니다.(정의를 확인하려면 간행물 575를 참고하십시오.)  간이 방법 하에서는, 양식 1040 설명서(PDF)나 양식 1040A 설명서(PDF) 또는 간행물 575에 있는 간이 방법 계산서를 기입하여 과세 및 비과세 대상의 연금 분배금을 각각 계산합니다. 간이 방법에 관한 상세한 정보는 간행물 575를 참조하거나, 미국 연방 공무원 연금 혜택을 받는 경우에는 간행물 721인 미국 연방 공무원 퇴직혜택 세금 안내서를 참조하십시오.

간이 방법과 일반 규정 중 선택

1986년 7월 1일 이후부터 1996년 11월 19일까지 사이유자격 퇴직플랜의 연금 지불을 받기 시작한 경우에는, 비과세 부분의 지불을 계산하기 위해 일반적으로 간이 방법과 일반 규정 중 에서 하나를 선택할 수 있습니다.

일반 규정

자격이 없는 퇴직플랜으로부터 연금 지불을 받는 경우, 일반 규정을 사용해야 합니다. 일반 규정 하에서는 IRS에서 정한 평균수명표를 사용하여 연금 분배금에서 과세 및 비과세 대상 부분을 각각 계산합니다. 수수료를 내면 IRS에서 귀하를 대신하여 연금 분배금의 비과세 부분을 계산해줍니다. 보다 상세한 정보는 간행물 939인 퇴직연금 및 연금의 일반 규정을 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016