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주제 413 – 퇴직플랜 전환

Topic 413  Rollovers from Retirement Plans

유자격 퇴직플랜으로부터 현금이나 기타 자산을 인출하여 그 전부나 일부를 60일 이내에 다른 유자격 플랜으로 적립 할 때 전환이 발생합니다. Roth IRA로 전환하지 않는 한, 이러한 거래는 과세 대상이 아니지만, 연방 세금 보고서에 보고해야 합니다. 전환하지 않는 과세 대상 분배금은 반드시 분배 연도의 소득에 포함시켜야 합니다.

부적격 분배금

유자격 퇴직플랜으로부터의 특정한 분배금은 이월이 불가능하며 그 예는 다음과 같습니다.

  • 일반적으로, 퇴직플랜에 대한 과세 후 적립과 같은 분배금의 비과세 대상 부분,
  • 자신의 수명(또는 기대 수명)이나 자신과 자신의 수혜자의 공동 수명(또는 공동 기대 수명)에 근거한 지불 가운데 하나이거나 또는 10년 기간에 걸쳐 지불되는 분배금,
  • 요구되는 최저 분배금,
  • 위기 시 분배금,
  • 고용주 증권에 대해 지급된 배당금,
  • 생명 보험에 드는 비용.

일부 대출과 정정된 분배에 대하여 다른 제외가 적용됩니다.

전환 완료 기한

어느 플랜이 귀하에게 적격 분배금을 지불하면, 그 분배금을 받은 날로부터 60일 이내에 다른 유자격 퇴직플랜에 전환할 수 있습니다.

만약 60일 기한을 넘겼을 경우이더라도, 귀하가 60일 요구조건을 면제 받을 자격이 있다고 자체 증명하여 전환을 완료할 수 있습니다. 자세한 내용은 Revenue Procedure 2016-47을 참고하십시오.

IRA에서 IRA로 전환 제한

귀하가 보유한 IRA 개수에 관계 없이 1년 동안에 하나의 IRA에서 다른 (또는 동일한) IRA로 전환하는 것이 한 번만 허용됩니다. 수탁자 – 수탁자 간 전환은 전환이 아니며 이 규칙의 영향을 받지 않습니다. 보통 IRA에서 Roth IRA로 전환하는 것 역시 이 규칙의 영향을 받지 않습니다.

원천징수

고용주가 후원하는 퇴직플랜으로부터의 모든 과세 대상 적격 분배금에는 20퍼센트의 의무적 원천징수가 적용되며, 이는 나중에 전환할 의도가 있다 하더라도 마찬가지입니다. 전환을 할 경우 과세 대상 부분의 전체에 대한 세금을 연기하고자 한다면, 공제된 금액과 동일한 다른 자금원의 자금을 추가해야 합니다. 귀하는 대신 직접 전환을 선택할 수 있는데, 이는 귀하의 고용주로 하여금 분배금을 다른 유자격 퇴직플랜(IRA 포함)으로 직접 이전하도록하는 것입니다. 직접 전환인 경우 20퍼센트의 의무적 원천징수가 적용되지 않습니다.

추가 세금

귀하가 분배 당시에59 1/2세 미만이라면, 전환되지 않는 과세 대상 부분에는 예외 사항에 적용되지 않는 한 조기 분배에 따른 10퍼센트의 추가 세금이 적용될 수 있습니다. 이러한 예외 사항의 내용은 주제 558을 참조하십시오. SIMPLE IRA로부터의 일부 분배에는 10 퍼센트의 추가세금 대신에 25퍼센트의 추가 세금이 적용됩니다. SIMPLE IRA에 관한 보다 상세한 정보는 간행물 560의 소기업 퇴직 플랜 (SEP, SIMPLE 및 적격 플랜)을 참조하십시오.

추가 정보

재투자 및 이전에 관한 추가 정보는 간행물 575인 퇴직연금 및 연금 소득을 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016