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주제 423 – 사회복지 보장 및 철도 종업원 연금

Topic 423  Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits

과세 기간 동안 받은 유일한 소득이 사회복지 보장이나 철도 종업원 연금 혜택이라면, 그러한 혜택은 과세 대상이 되지 않을 수 있으므로 세금 보고서를 제출할 필요가 없을 수 있습니다.

비과세 혜택

다른 소득이 있었더라도, 수정된 총 조정 소득(MAGI)이 자신의 납세자 구분에 대한 기초 금액보다 많지 않다면 그 혜택은 과세 대상이 아닙니다. 혜택 외에 소득이 있다면, 어떠한 혜택도 과세 대상이 아니더라도 보고서를 제출해야 할 수 있습니다.

나의 혜택이 과세대상인지 어떻게 알 수 있습니까?

과세 대상의 혜택과 MAGI는 양식 1040 설명서(PDF) 또는 양식 1040A 설명서(PDF)에 있는 계산지를 기입하여 계산합니다.

일시불 지급

전년도분 혜택을 금년 과세연도에 받았다면 간행물 915 사회복지 보장 및 철도 종업원 연금 (Publication 915, Social Security Benefits and Equivalent Railroad Retirement Benefits)에서 일시불 선택이라고 부르는 특별 선택 규칙을 참고하십시오. 이 선택은 귀하의 과세대상 혜택 금액을 감소시킬 수 있습니다.

과세 대상자 결정 방법

과세 대상 혜택을 받을 적법한 권리가 있는 사람이 있다면 그 사람은 혜택을 총소득에 포함시켜야 합니다.. 예를 들어, 만약 귀하와 귀하 자녀가 혜택을 받을 경우, 자녀에 대한 수표가 귀하의 이름으로 발행되었더라도 귀하의 과세 대상 부분을 계산하는 데 있어서 그 혜택에서 자신의 부분만을 사용해야 합니다. 귀하 자녀의 과세 대상 혜택을 계산하는 데 있어서, 귀하 자녀에게 속하는 부분의 절반은 자녀의 다른 소득에 추가하여 그러한 혜택이 귀하 자녀에게 과세 대상이 되는지 결정해야 합니다.

부부 공동 보고

혼인의 신분으로 공동 보고를 하는 경우, 귀하와 귀하의 배우자는 귀하의 혜택 가운데 과세 대상 부분을 계산할 때 자신의 소득과 사회복지 보장 혜택 및 철도 종업원 혜택을 합산해야 합니다. 부부 공동 보고서에서는 귀하 배우자가 어떠한 혜택도 받지 않았더라도, 배우자의 소득을 귀하의 것과 가산하여 귀하의 혜택이 과세 대상이 되는지 계산해야 합니다.

혜택을 귀하에게 보고하는 방법

이전 해에 지불된 혜택에 대하여는 양식 SSA-1099 사회복지 보장 내역서 또는 양식 RRB-1099인 철도 은퇴자 연금 지불을 2월 초까지 받아야 합니다. 이 양식은 혜택을 받을 법적 권리가 있는 개인에게 지불된 혜택과 상환한 모든 혜택의 금액을 보여줍니다. 또한 귀하가 근로자 보상 혜택을 받았기 때문에 줄어든 혜택의 금액도 보여줍니다. 대체 근로자 보상금 혜택은 같은 정도로 과세 대상이 될 것입니다. 추가 정보는 간행물 915를 참조하십시오. 양식 1099-SSA를 받지 못할 경우 사회복지 보장국이 내 사회 보장을 통해서 조회, 인쇄, 저장이 가능한 옵션을 작성하였거나 전년도에 대한 대체 양식 SSA-1099를 우송하였을 것입니다.

과세 대상 혜택 보고

과세 대상 혜택을 보고하려면 반드시 양식 1040 또는 양식 1040A, 미국 개인 소득세 보고서를 사용해야 합니다. 양식 1040EZ, 부양가족이 없는 독신자 및 부부 공동 보고자의 소득세 보고서는 사용할 수 없습니다.

세금 원청징수 및 추정세

자신의 사회복지 보장이나 철도 종업원 연금 혜택의 일부가 현재 납세 연도에 과세 대상이라면, 그 해에 다른 소득에 대한 추가 원천징수를 요청하거나 추정세를 지불할 수 있습니다. 추정세에 관한 추가 정보는 간행물 505인 원천 징수 및 추정세를 참조하십시오. 또한 사회복지 보장이나 철도 연금 혜택에서 소득세를 원천징수하도록 선택할 수도 있습니다. 상세한 정보는 양식 W-4V인 자발적 원천징수 요청을 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016