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주제 503 – 공제 가능한 세금

Topic 503  Deductible Taxes

공제 가능한 네 가지 유형의 비사업 세금이 있습니다:

  • 주, 지역 및 외국의 소득세
  • 주 및 지역의 일반 판매세
  • 주, 지역 및 외국의 부동산세, 그리고
  • 주 및 지역의 개인 재산세

공제 가능한 세금은 반드시 귀하에게 부과되어야 하며 귀하가 이를 자신의 납세 연도 동안 지불했어야 합니다. 세금은 양식 1040, 스케줄 A 항목별 공제 (Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions)에서 항목별 공제로만 청구할 수 있습니다.

주, 지역, 외국 소득세 – 주 및 지역의 일반 판매세

한 해 동안 임금에서 원천 징수된 주 및 지역의 소득세는 양식 W-2 임금 및 세금 내역서 (Form W-2, Wage and Tax Statement)에 나와있습니다. 주 및 지방 소득세 대신에 주 및 지방정부 판매세를 공제하는 방식을 선택할 수 있지만, 둘 다 공제 받을 수는 없습니다. 주 및 지방 정부 판매세 공제를 선택할 경우, 실제 비용을 사용하거나 판매세 표를 사용할 수 있습니다. 자세한 내용 및 선택상의 판매세 표에 관한 설명이 필요하면 양식 1040 스케줄 A 지침(Form 1040, Schedule A Instructions)을 참고하십시오. (Sales Tax Deduction Calculator) 다음 금액들은 공제 가능합니다:

  • 귀하가 한 해 동안 주나 지역 정부 앞으로 지불한 소득세 및 추정세.
  • 귀하가 한 해 동안 지불한 이전 해들의 주나 지역 소득세.

일반적으로 외국이나 미국령에서 귀하에게 부과한 외국 소득세에 대해서는 공제나 감세액을 청구할 수 있습니다. 외국 세금의 감세액에 대한 정보는 주제 856을 참조하십시오. 고용인은 임금의 손실에 대한 보호를 제공하는 주 혜택 기금 앞으로 지불한 의무 적립금을 공제할 수 있습니다. 그러한 기금이 있는 주에 대해서는 간행물 17귀하의 연방 소득세(개인) (Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals)을 참조하십시오.

주, 지역 및 외국의 부동산세

공제 가능한 부동산세는 공공 복지를 위해 일반적으로 부동산에 부과되는 모든 주, 지역, 또는 외국 세금입니다. 이 부과액은 관할 구역에 있는 모든 재산에 대하여 일률적이어야 하며 평가 가치에 기준해야 합니다.

정부 승인 프로그램을 통해 에너지 절약 촉진을 위해 자금을 지원하는 대출 프로그램이 있습니다. 주택 에너지 시스템 대출을 신청하여 그 자금을 주택의 에너지 효율 개선을 위해 사용하는 것입니다. 일부 프로그램에서는 주택 유치권을 담보로 대출하며, 대출 내용이 대출 기간 동안 귀하의 부동산 재산세 고지서에 특별 부과금 또는 특별 세금으로 표시됩니다. 이 대출금 상환액이 공제 가능 부동산 세금으로 보일 수 있지만, 공제 가능한 부동산 세금은 아닙니다. 단일 주택에 혜택을 제공하는 특정 개선작업과 관련된 부과금 또는 세금은 공제 대상이 아닙니다. 하지만 상환액의 이자 부분은 주택 담보대출 이자로 공제 받을 수 있습니다. 주택 담보대출 이자 비용을 공제 받을 자격이 있는지 확인하려면 간행물 936, 주택 담보대출 이자 공제 (Publication 936, Home Mortgage Interest Deduction)를 참조하십시오.

다수의 주 및 카운티에서는 재산에 대한 개선을 위한 지역의 혜택 세금도 부과하며, 거리, 보도 및 하수도에 대한 평가가 포함됩니다. 귀하는 이 세금을 공제할 수 없습니다. 하지만 평가된 금액만큼 귀하 재산의 원가 기초를 증가시킬 수 있습니다. 상세한 정보는 간행물 551인 재산의 기초 (Publication 551, Basis of Assets)를 참조하십시오. 지역 혜택 세금은 보수유지나 수리 또는 이러한 혜택과 관련 있는 이자인 경우 공제 가능합니다.

귀하의 월별 모기지 지불금의 일부가 에스크로 계좌로 입금되며, 주기적으로 대금업자가 귀하의 부동산 세금을 그 에스크로 계좌에서 지역 정부에 지불한다면, 에스크로 계좌로 지불되는 금액을 공제하지 마십시오. 한 해 동안 에스크로 계좌에서 세금 당국으로 지불되는 금액만을 공제하십시오.

주 및 지역의 개인 재산세

공제 가능한 개인 재산세는 보트나 차와 같은 개인 재산의 가치에만 기준하는 세금입니다. 이 세금은 1년에 2회 이상 또는 1회 미만으로 징수되더라도 일년 기준으로 부과되어야 합니다.

스케줄 A에서 공제할 수 없는 일부 세금과 수수료에는 연방 소득세와 사회복지 보장 세금, 재산 판매 시 이전 세금 (또는 인지세), 주택 소유주 연합회 수수료, 유산 및 상속 세금 그리고 수도, 하수도 또는 쓰레기 수거에 대한 서비스 비용입니다. 공제할 수 없는 추가 세금에 관한 자세한 내용은 양식 1040 설명서 (Form 1040 Instructions) 및 간행물 17 (Publication 17)을 참고하십시오. 비사업 세금을 포함하여 일부 항목별 공제에 대하여 한도가 적용될 수 있습니다. 이러한 한도 외에도 귀하의 조정 총소득을 기준으로 항목별 공제 총액이 단계적으로 폐지(축소)될 수 있습니다. 조정된 총 소득에 기준하는 이러한 한도는 양식 1040 설명서(Form 1040 Instructions)와 주제 501을 참조하십시오.

추가 정보

비업무용 세금 공제에 관한 자세한 내용은 간행물 17 (Publication 17) 및 내가 납부하는 개인 세금을 스케줄 A에서 항목별 공제 항목으로 공제할 수 있습니까? (Can I deduct Personal Taxes That I Pay as an Itemized Deduction on Schedule A?) 참고하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016