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주제 513 – 교육비

Topic 513  Work Related Education Expenses

한 해 동안 지불한 업무와 관련된 교육비는 양식 1040, 스케줄 A 항목별 공제에서 항목별 공제로서 공제할 수 있을 것입니다. 이 비용을 공제하려면, 그 교육이 (1) 자신의 업무 능력의 유지나 개선을 위한 것이거나 (2) 봉급이나 지위 또는 직장의 유지를 위하여 고용주나 법이 요구하는 것이어야 합니다. 하지만 교육이 이러한 조건 가운데 하나에 부합해도, 그러한 교육이 새로운 직종이나 사업에 대한 자격을 부여하는 프로그램의 일부이거나 또는 귀하가 자신의 직업이나 사업의 최저 요구조건에 부합하는 데 필요한 것이면 안됩니다.

교육이 현재의 일에 관련이 있어야 하더라도, 자신의 현재 업무로부터 임시 부재중인 동안 발생한 교육비는 공제 가능할 수 있습니다. 그러한 임시 부재의 기간 후에는 반드시 동일한 종료의 업무로 복귀해야 합니다. 대개 1년 이하의 기간 동안 일을 떠나 있는 것은 임시로 간주됩니다.

귀하가 공제 가능한 비용에는 다음이 포함됩니다:

  • 수업료, 책, 소모품, 실험실 비용 및 유사한 항목들
  • 특정한 교통 및 출장 비용
  • 연구와 타이핑과 같은 기타 교육비

고용인은 일반적으로 양식 2106 고용인 사업 비용 또는 양식 2106-EZ 상환되지 않는 고용인 사업 비용을 기입해야 합니다. 교육비는 양식 1040 스케줄 A에서 기타 항목화 공제로서 공제됩니다; 이 비용은 2%의 조정된 총 소득 한도에 적용됩니다. 2% 한도에 관한 상세한 정보는 간행물 529 기타 공제 및/또는 양식 1040, 스케줄 A 설명서(PDF)를 참조하십시오.

자영업자는 교육비를 양식 1040, 스케줄 C 사업 이익 또는 손실(자영업)이나  양식 1040, 스케줄 C-EZ 사업 순소득(자영업)  또는 양식 1040, 스케줄 F 농업 이익 또는 손실에 포함시키면 됩니다.

귀하의 고용주는 교육 보조 지불금을 양식 W-2 임금 및 세금 계산서에서 “기타” 아래의 적절한 칸에 보고할 수 있습니다. 고용주는 과세 대상의 상환 금액을 양식 W-2의 적절한 칸에 소득으로 기입하여 귀하에게 보고할 것입니다.

교육비에 관한 상세 정보나 교육 세금 공제액 또는 공연 예술가와 같은 특정한 유형의 고용인을 위한 정보는, 간행물 970인 교육을 위한 세금 혜택을 참조하십시오. 또한 교육에 관한 추가 내용은 교육: 정보 센터 세금 혜택을 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016