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주제 701 – 주택 양도

Topic 701 Sale of Your Home

자신의 주 거주지의 양도에 의한 자본 이득이 있을 경우, 그 소득에서 최대 $250,000를 공제할 자격이 있을 수 있습니다. 부부 공동 신고자의 경우 최대 $500,000까지 공제 받을 자격이 있습니다. 간행물 523인 주택 양도는 (Publication 523, Selling Your Home)이에 대한 규정과 계산서를 제공합니다. 주제 409는 일반적인 자본 이익과 손실에 관하여 설명합니다.

제외 자격

일반적으로 소유권 기준과 사용 기준을 모두 충족해야 공제 받을 자격이 생깁니다. 일반적으로 양도 이전 5년 동안 총 2년 이상 그 주택을 소유하고 자신의 집으로 사용했다면 섹션 121 공제를 받을 자격이 있습니다. 서로 다른 2년의 기간 동안에 소유권 및 사용 기준을 충족할 수도 있습니다. 하지만 양도일에 종료되는 5년의 기간 동안에 두 기준을 반드시 충족해야 합니다. 일반적으로 자신의 집을 양도하기 이전 2년 동안 다른 주택의 판매에 따른 이득을 이미 제외시킨 적이 있다면 이러한 제외에 대한 자격이 없습니다. 이러한 자격의 요구조건과 2년 예외 규정에 관한 모든 내용은 간행물 523을 참조하십시오.

판매 보고

귀하가 양식 1099-S, 부동산 거래 소득과 같은 정보용 소득 보고 문서를 받을 경우 귀하는 매각 이득이 면제 대상이더라도 주택 판매액을 보고해야 합니다. 또한 소득에서 일부 자본 이득을 제외할 수 없을 경우 주택 매각을 보고해야 합니다. 주택 매각을 보고할 때에는 양식 1040, 스케줄 D, 자본 이득 및 손실 그리고 양식 8949, 자본 자산의 매각 및 기타 처분을 사용하십시오. 판매 내역을 귀하의 소득세 보고서에 보고하는 것에 관한 규칙은 간행물 523을 참조하십시오.

5년 기준 기간의 연장

귀하나 귀하의 배우자가 군대, 외무부 또는 첩보가 관련된 유자격의 공식 복무를 하는 경우, 귀하는 5년의 기준 기간을 10년까지 연장시킬 수 있습니다. 귀하가 90일을 넘는 기간이나 무한정의 기간 동안 다음에 해당된다면 귀하는 유자격 공식 복무자입니다:

  • 자신의 주 거주지로부터 50마일 이상 떨어진 곳에 복무지가 있다.
  • 정부 명령에 의하여 정부 제공 주택에 거주한다.

5년 기준을 유예하는 이 특별 규칙에 관한 자세한 내용은 간행물 523을 참조하십시오.

할부 판매

주택 판매 가격의 전부나 일부가 다음 해에 지불되는 것을 허용하는 계약으로 주택을 매각했다면, 이는 할부 매각을 했다는 의미입니다. 할부 매각의 경우, 다른 방법을 선택하지 않는 한 할부매각 방법에 의해 주택양도를 보고해야 합니다. 상세한 정보는 간행물537, 할부 판매, 양식 6252, 할부 판매 소득주제 705, 할부 판매를 참조하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2016