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해외에 있는 미국 시민 및 거주 외국인

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귀하가 미국 시민이거나 거주 외국인일 경우 소득세, 상속세 및 증여세 세금보고 및 추정세 납부 규칙의 적용은 일반적으로 귀하가 미국에 살던,= 외국에 살던 간에 동일합니다. 귀하가 어디에 거주하고 있든 간에 전세계에서 귀하에게 발생하는 소득은 미국 소득세 과세대상이 됩니다.

제출 시기 (When to File)

귀하가 해외에 거주하는 미국 시민이거나 거주 외국인 또는 미국 밖에서 군복무를 수행하고 있을 경우에는 연장 신청 없이도 정규 보고서 제출 기한 일자에 보고서 제출 기한과 세금 납부 기한이 자동으로 2개월 연장 (automatic 2-month extension) 됩니다. 달력연도 기준 보고일 경우 자동 2개월 연장은 6월 15일까지 입니다. 이 2개월 연장을 받을 자격이 있는 사람의 경우, 세금 납부 지체 과태료가 2개월 연장된 납부 기한(달력연도 기준 납세자의 경우 6월 15일)을 기준으로 부과됩니다. 하지만 연장이 허용되더라도 정규 보고서 제출 기한(달력연도 기준 납세자의 경우 4월 15일)까지 납부하지 않은 세금에 대해 이자는 납부해야 합니다.

귀하가 2개월 연장을 받을 자격이 있지만 2개월 연장 기한까지 보고서를 제출할 수 없을 경우, 자동 2개월 연장 날짜 이전에 양식 4868, 미국 개인 소득세 보고서 제출 기한 자동 연장 신청서 (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return) 를 제출하여 10월 15일가지 추가 연장을 요청할 수 있습니다. 하지만 2개월 연장을 받을 자격이 있는 사람의 경우 세금 납부 지체상금이 연장된 납부 기한(달력연도 기준 납세자의 경우 6월 15일)을 기준으로 부과됩니다. 반면에 2개월 연장을 받을 자격이 없는 사람의 경우는 모든 세금 납부 지체상금이 원래 납부 기한(달력연도 기준 납세자의 경우 4월 15일)을 기준으로 부과됩니다. 또한 6월 15일 또는 10월 15일까지 연장 허가를 받았더라도 보고서의 원래 납기(달력연도 기준 납세자의 경우 4월 15일)를 기준으로 이자가 부과됩니다.

제출 장소 (Where to File)

미국 시민 또는 거주 외국인(영주권 소지자)으로서 외국에서 살고 있다면 미국 세금 보고서를 다음 주소로 우송하십시오.

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA

추정세 납입액은 IRS 양식 1040-ES와 함께 다음 주소로 우송해야 합니다.

Internal Revenue Service
P.O. Box 1300
Charlotte, NC 28201-1300
USA

AGI (조정 총 소득)이 지정된 한도 이하인 납세자는 무료 신고 방식을 통하여 세금 보고서를 전자식으로 무료로 제출할 수 있습니다. AGI가 지정된 한도보다 많은 납세자는 무료 신고 작성 양식을 활용하거나 상용 소프트웨어를 구매하여 전자신고를 활용할 수 있습니다. 한정된 수의 업체들이 외국 주소를 지원하는 소프트웨어를 공급합니다. 귀하에게 가장 적합한 방식을 결정하려면 전체 무료 신고 소프트웨어 목록 (Free File Software list) 과 제공되는 서비스를 참고하십시오.

납세자 식별 번호 (Taxpayer Identification Number)

세금 보고를 하거나 미국 세금 보고서에 부양가족으로 기재되는 각 납세자에게는 사회복지보장번호 (SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 필요합니다. SSN을 발급 받으려면 IRS 양식 SS-5 [사회복지 보장 카드 신청서]를 사용하십시오. IRS 양식SS-5을 얻거나 자신이 사회복지보장 카드를 받을 자격이 있는지 알아보려면 사회복지보장국에 연락하거나 사회복지 보장 국제 업무 (Social Security International Operations) 사이트를 참조하십시오. 귀하나 귀하의 배우자가 SSN을 받을 자격이 없으면 IRS 양식 W-7과 적절한 서류를 제출하여ITIN을 발급 받을 수 있습니다.

환율 (Exchange Rates)

미국 세무 보고서에 기재하는 금액은 반드시 달러로 표시해야 합니다. 소득의 전부 또는 일부를 외화로 받거나 비용의 전부 또는 일부를 외화로 납부할 경우에는 반드시 미국 달러화로 환산해야 합니다. 납세자들은 외국에서 연중 정기적으로 얻은 소득을 보고할 때 일반적으로 연평균 환율을 사용합니다. 하지만 특정일에 외국과 거래를 할 경우에는 해당 일의 환율을 사용할 수도 있습니다.  환율 에서 찾을 수 있습니다 Foreign Currency and Currency Exchange Rates.  대부분 국가의 연평균 환율은 연평균 통화 환율 (Yearly Average Currency Exchange Rates) 을 참고하십시오.

세무 지원을 받는 방법 (How to Get Tax Help)

필라델피아에 있는 연방국세청(IRS) 사무소에서 국제 세무 지원을 제공하고 있으며, 근무시간은 월~금요일 오전 6시부터 오후 11시 동부표준시간(EST)이고 연락처는 다음과 같습니다.

  • 전화: 1 (267) 941-1000 (무료)
  • 팩스: 1 (267) 941-1055
  • 이메일: Email the IRS
  • (이메일은 일반 세무에 관한 질문 용도이며, 귀사의 세금 계정에 관한 질문 용도가 아닙니다)
  • 우편주소: Internal Revenue Service
    Philadelphia, Pa 19255-0725

예전에 외국 근무지에서 제공하였던 납세자 서비스는 이제 더 이상 제공하지 않습니다.  자세한 내용은 해외에서 지역 사무소에 연락 를 참조하십시오.

미해결 세금문제 지원 (Help with Unresolved Tax Problems)

귀하가 경제적인 어려움을 야기하는 문제 또는 정상적 절차를 통하여 해결되지 않은 세금 문제를 겪고 있으면납세자 보호관 서비스로 연락하시기 바랍니다.

참고 자료/관련 주제 (References/Related Topics)

Page Last Reviewed or Updated: 02-Dec-2016