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IRS 감사

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비디오 시리즈 IRS 세무감사 안내 (Your Guide to an IRS Audit)를 시청해보십시오. 이 비디오 시리즈는 감사 통보에서부터 감사 마감까지 세 명의 납세자에 대한 감사 절차를 통해서 요점을 설명하며, 감사 절차에 관한 중요한 질문에 답변하는 열 개의 학습으로 구성되었습니다. 이 학습들은 순서에 관계 없이 언제든지 볼 수 있으므로 감사 기간에 저희와 함께 작업하는 것과 관련하여 여러분이 알아야 할 모든 사항을 파악할 수 있습니다. 

IRS 감사란 무엇인가? (What is an IRS audit?)

IRS 감사는 조직 또는 개인의 계정과 재무 정보를 검토/심사하여 세법에 따라 정보를 정확히 보고하고 있는지 확인하여 보고된 세금 금액이 실질적으로 정확한지 확인하는 것입니다.

간행물 556, 보고서 심사, 이의 신청권 및 환급 청구 (Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights and Claims for Refund)에서는 감사 절차를 보다 자세히 설명합니다.

자주 묻는 질문 (Frequently asked questions)도 사용할 수 있습니다.

감사 선택 (Audit Selection)

감사를 위해 보고서를 선택한다고 해서 항상 오류가 있었음을 암시하지는 않습니다. 보고서는 다음과 같이 다양한 방법으로 선택합니다:

  • 무작위 선택 및 컴퓨터 선별 - 때로는 전적으로 통계적 공식을 기준으로 보고서를 선택되기도 합니다.
  • 문서 일치 - 양식 W-2 또는 양식 1099 등과 같은 납부자 기록이 보고된 정보와 일치 않을 경우에 선택됩니다.
  • 관련 심사 — 신고서가 다른 납세자 예를 들어 감사 대상으로 선택된 비즈니스 파트너 또는 투자자와의 거래나 관련 문제에 연루되어 있어서 선택될 수도 있습니다.

감사 방법 (Audit Methods)

감사는 우편, 직접 면담 또는 납세자 기록 검토 방식으로 수행할 수 있습니다. 면담은 IRS 사무실 (사무실 감사), 납세자의 집, 사업장 또는 회계사 사무실(현장 감사)에서 이뤄질 수 있습니다. 어떤 기록이 필요한지 IRS가 알려주며, 감사 결과 변경 사항이 없거나 변경이 있을 수도 있습니다. 보고서에 대한 모든 제안된 변경 사항은 설명해드립니다.

감사 통보 (Audit Notification)

귀하의 계정이 감사 대상으로 선택될 경우 두 가지 방법으로 통보해드립니다.

  • 우편 또는
  • 전화

전화로 연락할 경우에도 IRS는 감사 확인서를 우편으로 송부합니다. IRS는 이메일 통지를 사용하지 않습니다.

감사 기간 중 납세자의 권리 (Your Rights During an Audit)

간행물 1, 납세자의 권리에서는 납세자의 권리와 심사, 이의 신청, 징수 및 환급 절차에 대하여 설명합니다. 이 권리에 포함되는 사항은 다음과 같습니다:

  • IRS 직원들로부터 전문적이고 친절하게 대우 받을 권리.
  • 세무 문제에 관한 개인정보와 기밀사항을 보호받을 권리.
  • IRS가 정보를 요구하는 이유, 해당 정보 사용 방법, 그리고 요청한 정보를 제공하지 않을 경우에 발생할 상황에 대하여 알 권리.
  • 자신이 또는 인정한 대리인을 통하여 진술할 권리.
  • IRS 또는 법정을 통하여 이의 신청을 할 권리.

감사 기간 (Audit Length)

각 감사 기간은 감사 유형, 조사 항목의 복잡성, 요구된 정보의 조달 여부, 회의 일정에 대한 양 당사자의 입회 가능 여부, 조사 결과에 대한 납세자의 동의 여부에 따라 달라집니다.

필요한 기록 (Records Needed)

필요한 특정 문서에 대한 서면 요구서를 보내드립니다.

법률에 따라 여러분은 보고서 작성에 사용한 기록을 보존해야 합니다. 이들 기록은 일반적으로 세금 보고서 제출일로부터 3년 동안 보존해야 합니다.

IRS는 일부 전자 기록 (electronic records)을 수용합니다. 기록을 전자식으로 보존할 경우 다른 유형의 기록 대신에 또는 그에 추가하여 전자 기록을 요구할 수도 있습니다. 소프트웨어 프로그램이 IRS와 호환되는지 확인하기 위해 어떤 것을 수용할 수 있는지 감사자에게 연락하여 파악하십시오.

감사 결정사항 (Audit Determinations)

감사는 세 가지 방법으로 결론이 날 수 있습니다.

  • 변경 없음: 감사를 통해 조사 대상 항목을 모두 입증하여 그 결과 변경 사항이 없는 경우입니다.
  • 동의함: IRS가 감사를 통해 변경사항을 제안하였고 납세자가 그 변경내용을 이해하고 동의한 경우입니다.
  • 동의하지 않음: IRS가 감사를 통해 변경사항을 제안하였고 납세자가 그 변경내용을 이해하지만 동의하지 않는 경우입니다.

감사 조사결과에 동의하면 어떤 상황이 발생합니까? (What Happens When You AGREE With The Audit Findings?)

귀하가 감사 조사결과에 동의할 경우 수행한 감사 유형에 따라 조사 보고서 또는 유사한 양식에 서명하도록 요구를 받을 것입니다.

미납 세금이 있을 경우 몇 가지 납부 옵션을 이용할 수 있습니다. 간행물 594, IRS 징수 절차 (Publication 594, The IRS Collection process)(PDF)에서는 징수 절차를 자세히 설명합니다.

감사 조사결과에 동의하지 않으면 어떤 상황이 발생합니까? (What Happens When You DISAGREE with the Audit Findings?)

문제의 추가 검토를 위해 관리자와의 회의를 요구할 수도 있습니다. 또한 이의 신청 중재 프로그램 (Appeals Mediation Programs) 또는 이의 신청 (Appeal) 요구를 제출할 수 있습니다.

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jun-2016