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ITIN 만료에 관하여 자주 묻는 질문

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Q1: 어떤 ITIN이 2017년 1월에 만료됩니까?

A1: 아래 ITIN이 2017년 1월 1일에 만료됩니다.

  • 중간 숫자가 78 및 78일 ITIN(예: 9NN-78-NNNN). 이 만료 ITIN을 보유한 납세자들에게는 IRS가 서신 5821 (서신 5821)을 발송합니다.
  • 과세 연도 2013, 2014 또는 2015년에 사용하지 않았던 ITIN.

 

Q2: 어떤 ITIN이 2017년 1월 1일에 만료되지 않습니까?

A2: 중간 숫자가 78 또는 79가 아니며, 그리고 과세 연도 2013, 2014 또는 2015년 세금 보고서에 사용했었던 ITIN은 2017년 1월에 만료되지 않습니다.

 

Q3: 나의 ITIN이 2017년 1월에 만료되면 내가 어떤 조치를 취해야 합니까??

A3:  ITIN가 만료된 후에 세금 보고서를 제출하거나 환급금을 청구할 예정인데 그 세금 보고서 또는 환급금 청구서에 만료되는 ITIN을 사용하려면 ITIN을 갱신해야 합니다. ITIN 보유자가 현재 사회복지보장번호(SSN)를 가지고 있거나 받은 자격이 있을 경우에는 ITIN을 갱신해서는 안 됩니다. Q&A12번을 참조하십시오.

 

Q4: 2017년 1월 1일에 만료되는 ITIN을 언제 갱신할 수 있습니까?

A4: 2017년 1월 1일에 만료되는 ITIN을 보유한 납세자는 2016년 10월 1일부터 갱신 절차를 시작할 수 있습니다.

 

Q5:  만료되는 ITIN을 어떻게 갱신합니까?

A5: 만료되는 ITIN을 갱신하려면 작성된 양식 W-7 'IRS ‘개인 납세자 식별 번호 신청서' 및 모든 필수 신분 서류를 IRS에 제출해야 합니다. 갱신 신청을 위해 세금 보고서가 필요하지는 않습니다. 신청서를 국세청으로 우송하면 됩니다 (주소: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342). 서류를 IRS에 우송하고 싶지 않다면 Q&A13번에 있는 정보를 참조하십시오.

 

Q6: 나의 신분 서류 사본을 양식 W-7과 함께 제출할 수 있습니까?

A6: 아닙니다. 신분 서류 원본 또는 발급 기관의 공인 문서 사본만 접수 가능합니다. 웹사이트 www.irs.gov/korean/개인-납세자-식별-번호-itin를 참조하십시오.

 

Q7: 세금 보고서 또는 환급 청구서를 제출하지 않을 경우 내 ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A7: 그렇지 않습니다. 하지만 나중에 미국 세금 보고서나 환급금 청구서를 제출하는 시점에 그 때 ITIN(부양가족의 ITIN 포함)을 갱신할 필요가 있습니다.

 

Q8:  양식 1099와 같은 정보 보고서에만 나의 ITIN을 사용합니다. 나의 ITIN이 만료될 경우에 갱신해야 합니까?

A8:  아닙니다. ITIN을 정보 보고서에만 사용하고 세금 보고서나 환급 청구서를 제출하지 않는다면 ITIN을 갱신할 필요가 없습니다.

 

Q9: 중간 숫자가 78, 79인 ITIN을 내가 가지고 있다면 가족의 ITIN이 만료되지 않는 경우에도 가족의 ITIN을 갱신할 수 있습니까?

A9: 그렇습니다. 세금 보고서에 기입된 가족 구성원 중 한 명이라도 중간 숫자가 78 또는 79일 경우 IRS는 가족의 각 구성원으로부터 양식 W-7 갱신 신청서를 접수합니다. 가족 중 한 명의 중간 숫자가 78 또는 79일 경우 ITIN을 발급 받은 모든 가족 구성원이 동시에 양식 W-7을 제출할 수 있습니다.

 

Q10: 나의 ITIN이 만료되지 않고 우리 가족 중 어느 누구도 만료되는 ITIN을 갖고 있지 않을 경우에도 나의 ITIN을 갱신할 수 있습니까?

A10: 귀하의 ITIN이 만료되지 않고 현재에는 세금에 대한 영향이 없기 때문에 기다렸다가 만료 예정 시기가 다가오면 갱신하는 것이 좋습니다. 연말에 만료가 예정되어 있고 2017년 미국 세금 보고서에 포함되어야 할 ITIN만 지금 갱신해야 합니다. 납세자를 지원하고 부담을 최소화하기 위해 저희는 규칙적인 갱신 일정을 적용하고 있습니다. 일정 및 예상 갱신 시기에 관한 내용은 www.irs.gov/korean/개인-납세자-식별-번호-itin을 참조하십시오.

 

Q11: 갱신 정보가 포함된 업데이트된 W-7과 지침이 언제 제공됩니까?

A11: 업데이트된 양식 W-7과 지침은 2016년 9월에 이용 가능할 것으로 예상됩니다. 업데이트 완료 후 업데이트된 양식과 지침은 www.irs.gov/W7 에서 찾아볼 수 있습니다. 

 

Q12: 나는 사회복지보장번호(SSN)을 가지고 있으며, 만료되는 나의 ITIN이 더 이상 필요하지 않습니다. 나의 ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A12: 아닙니다. SSN을 가지고 있거나 발급 받을 자격이 있을 경우에는 ITIN을 갱신해서는 안 됩니다. 소재지의 IRS 사무실을 방문하거나 서신을 통해 귀하가 이제 SSN을 지정 받았고 귀하의 세무 기록을 통합하고 싶다고 설명함으로써 저희에게 그 내용을 통지하십시오. 서신을 작성할 때에는 귀하의 성명, 우편 주소, ITIN 번호 및 사회복지 보장 카드 사본, CP 565 'ITIN 지정 통보' 사본(있을 경우)을 동봉해야 합니다. IRS는 해당 ITIN을 누구도 사용하지 못하도록 무효화하고, 귀하가 해당 ITIN을 사용하여 제출한 이전의 모든 세무 정보를 SSN과 연계시킵니다. 서신은 Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057로 송부하십시오.

 

Q13: ITIN을 갱신할 때 원본 문서를 송부하고 싶지 않을 경우 다른 옵션이 있습니까?

A13:  예, 있습니다. 원본 문서를 송부하는 대신에 IRS 공인 접수 대리인(Certified Acceptance Agent, CAA)을 이용하거나 지정된 IRS 납세자 지원 센터(designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC)) 사무실에서 약속을 할 수도 있습니다. 해당 지역의 CAA를 찾으려면 www.irs.gov/korean/접수-대리-사무소-프로그램을 방문하거나 현지 전화번호부에서 가장 가까운 곳을 찾으십시오. CAA를 이용하는 경우라도 부양가족 신청을 위한 원본 또는 공인 문서는 여전히 IRS에 직접 송부해야 합니다. 

 

Q14:  부양가족의 독립된 신분 서류로서 어떤 종류의 여권이 인정됩니까?

A14:  2016년 10월 1일부터는 미국 입국일이 기입된 여권만이 캐나다 또는 멕시코 이외의 국가에서 오는 부양가족 또는 해외 주둔 군인의 부양가족의 독립된 신분 서류로 인정됩니다. 해당 신청자는 이제 6세 미만의 부양 가족의 경우 미국 의료 기록을, 또는 18세 미만의 부양가족의 경우 미국 학교 기록을 여권과 함께 제출해야 합니다. 18세 이상의 부양가족은 신청자의 이름과 미국 주소가 기입된 임대료 또는 은행 거래내역서 또는 공공요금 고지서를그들의 여권과 함께 제출할 수 있습니다.

 

Q15: 나의 ITIN이 갱신되었다는 통지를 받기 전에 세금 보고서를 제출할 경우에는 어떻게 됩니까?

A15:  ITIN이 갱신될 때까지, 만료된 ITIN이 기록된 보고서는 적시에 제출된 것으로 처리/취급되지만 공제액 및/또는 세액공제 청구액을 적용하지 않고 처리되며 이때에는 환급액이 지급되지 않습니다. 납세자는 IRS로부터 환급 지연 사유를 설명하고 ITIN을 갱신해야 한다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면 공제액과 세액공제가 처리되고 허용되는 모든 환급액이 지급됩니다. ITIN이 갱신되지 않을 경우 납세자는 공제액 및 세액공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받을 수 있습니다.

 

Q16: 만료된 ITIN을 재활성화하는 데 시간이 얼마나 걸립니까?

A16: 2017.1.1일 이전에 접수된 갱신 신청서의 경우 신청서를 예비 조사하여 60일 이내에 신분 서류를 반환해 드립니다. 갱신 신청서 처리는 2017.1.1일에 접수된 순서로 처리하기 시작합니다. IRS로부터 ITIN 신청 상태에 관한 통지를 받으려면 2017.1.1일 또는 양식 W-7 우송일 중에서 늦은 시점부터 7주를 기다려야 합니다 (가장 바쁜 처리 기간(1월 15일부터 4월 30일)에 신청서를 제출하거나 해외에서 제출하는 경우에는 9~11주 소요).  

 

Q17: ITIN 소지자가 갱신 신청서를 제출한 후 ITIN 갱신 확인서를 받기 전에 세금 보고서를 제출하는 경우는 어떻게 됩니까?

A17:  납세자들이 ITIN 갱신 확인서를 받은 후에 세금 보고서를 제출할 것을 권장합니다. 확인서를 기다리면 세금 보고서 처리의 지연을 방지할 수 있습니다. 만료된 ITIN으로 제출된 보고서가 처리는 되지만, ITIN이 갱신될 때까지는 만료된 ITIN에 대해 청구한 인적 공제 또는 세액 공제가 허용되지 않습니다.  

 

Q18: ITIN이 갱신되었는지 납세자가 어떻게 알 수 있습니까? 서신을 받습니까? 그렇다면 통지 번호는 무엇입니까?

A18: ITIN가 갱신되면 신청인에게 CP565가 발급되며 이는 개인 납세자 식별 번호 확인서입니다.

 

Q19: 납세 시즌에 갱신 없이 보고서를 제출할 경우 어떤 통신문을 받게 됩니까?

A19: 만료된 ITIN으로 제출한 보고서가 처리는 되지만, 만료된 ITIN에 대해서는 인적공제나 세액공제가 허용되지 않습니다. 납세자는 세금 보고서의 변경 사항을 설명하고 ITIN를 반드시 갱신해야 한다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면, 이전에 허용되지 않았던 인적 공제 및 세액 공제를 그 시점에 다시 고려하게 됩니다. ITIN이 갱신될 때까지는 납세자가 공제액 및 세액공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받을 수 있습니다.

 

Q20: 보고서 미제출자(ITIN의 중간 숫자가 78/79가 아니고 과세연도 13, 14 또는 15년에 보고서를 제출하지 않은 ITIN 소유자)가 지금부터 12월 31일 사이에 그 보고서 중 적어도 하나를 제출할 경우에도 ITIN을 갱신하도록 요구 받습니까?

A20:  미제출자가 과세연도 2013, 2014 또는 2015년의 보고서를 제출하고 보고서 처리가 12월 말일 이전에 완료될 경우 미제출자가 2017년 보고서 제출을 위해 ITIN을 갱신할 필요는 없습니다. 

    a. 세금 보고서를 제출하여 시정할 수 있는 마감일이 있습니까?

 IRS는 2013, 2014 또는 2015 과세연도의 세금 제출 요건에 해당하는 미제출자들에게 최대한 신속히 세금 보고서를 제출하도록 권고합니다. 미제출자가 ITIN의 만료를 방지하려면 2016.12.1일 이전에 2013, 2014 또는 2015 과세연도의 세금 보고서를 제출하여 2016.12월말 이전에 처리가 완료되도록 해야 합니다. 세금 보고서 처리가 지연되면 ITIN이 만료될 수 있습니다.

 

Q21: Is an ITIN considered to be issued when the ITIN application and accompanying return are received?  

A21:  For new ITINs the “issuance date” will be the received date of the Form W-7 application.  For renewed ITINs the “issuance date” will be the original date the ITIN was assigned before it expired. 

 

Q22: Will the IRS be putting out guidance clarifying this?

A22:  Yes.

 

Q23:  What if an ITIN application is received without a return prior to the tax return due date, but the return itself is received after the tax return due date?  What would the issuance date be? 

 
A23:  The date the tax return is filed does not impact the “issuance date” of the ITIN.  The “issuance date” of the ITIN will depend on whether it is a new ITIN or whether the taxpayer already had an ITIN that has expired and they were renewing their ITIN.  See question above.

 

Q24:  Does a taxpayer have to formally file an extension request in order for the tax return due date to be considered to be in October instead April? 

A24:  Yes.

 

Q25:  What will the status of the return on “Where’s my refund?” be?  

A25:  When a return is filed with an expired ITIN, credits are denied, and the math error is generated. “Where’s my refund?” will display a general message that addresses the impact of the math error on the return filed (i.e., whether there has been a refund decrease or there is now a balance due).

 

Q26:  How long will the return be delayed in processing? 

A26:  It is not possible to provide an exact timeframe for how long the return will be delayed since that would be dependent upon whether it was the ITIN of the primary, secondary, or dependent(s) on the return and which credits are being claimed.  A return filed with an expired ITIN will be processed, but any exemptions and/or credits claimed applicable to the expired ITIN will not be allowed.  The taxpayer will receive a notice from the IRS explaining the change(s) made to their tax return and that the ITIN must be renewed.  Once the ITIN is renewed, any exemptions and/or credits previously not allowed will be reconsidered at that time.  Until the ITIN is renewed, the taxpayer will be subject to interest and penalties for any tax owed as a result of disallowed exemptions and credits.

 

Q27: 개인이 ITIN을 갱신할 때 동일한 ITIN이 유지됩니까 아니면 새로운 ITIN을 받습니까?

A27:  ITIN이 지정되고 나면, 취소되지 않은 한 납세자에게 귀속됩니다. 개인이 ITIN을 갱신하면 이전에 지정된 번호가 갱신되는 것입니다.

 

Q28: 다가오는 세금 보고서 제출 시즌에 대비하여 ITIN을 갱신해야 하는 사람들에게 언제 서신이 발송됩니까?

A28:  당시 세금 보고서에 사용되었던 중간 숫자가 78 또는 79인 모든 ITIN 보유자들에게 2016년 8월 15일 ~ 9월 20일 사이에 서신 5821을 발송하여 ITIN이 2017년 1월 1일에 만료될 것임을 알려드렸습니다.

 

Q29: 세금 보고서당 1부의 서신만 발송됩니까, 아니면 보고서에 기재되어 있고 갱신이 필요한 각각의 ITIN 보유자들에게 모두 발송됩니까?

A29: 동일한 세금 보고서에 중간 숫자가 78 또는 79인 ITIN을 보유한 사람이 여러 명일 경우, 해당 ITIN이 기재되었던 최근 보고서의 주 납세자 및 부 납세자에게 서신 5821을 1부씩 우송하였습니다.

 

Q30: 서신이 (귀하나 가구 내 다른 사람을 위한) 일반 서신입니까 아니면 개인 맞춤형 서신입니까?

A30: 저희 기록에 따라 세금 보고서에 기재된 사람의 ITIN이 2017.1.1에 만료됨을 알리는 일반 서신입니다. 또한 서신에서는 ITIN 갱신을 위해 필요한 조치에 대해서도 설명합니다.

 

Q31: IRS에서 '기존 ITIN을 갱신하십시오'라고 적힌 이전 버전의 W-7을 받습니까?  

A31: IRS는 납세자들이 양식 W-7의 9-2016 버전을 사용하도록 권장합니다. 하지만 기존 ITIN을 갱신하는 중이라고 기입된 기존 버전도 접수합니다. 신청자는 ITIN을 갱신하고 있음을 표시해야 하고, ITIN 번호와 그 발급 명의자 이름을 제시하고, 신청 이유(세무 제출 목적 또는 세금 제출 예외 청구)를 반드시 표시해야 합니다. 신청자가 예외 이유로 ITIN을 신청할 경우 해당 증빙 서류를 반드시 첨부해야 합니다. ITIN 갱신이 예외 이유가 아닙니다.

 

Q32: CAA 및 TAC 사무소에서 부양가족의 어떤 문서를 인증할 권한이 있습니까?

A32: CAA는 부양가족의 여권 및 출생 증명서를 인증할 권한을 부여 받았습니다. TAC 사무소는 부양가족의 여권 및 출생 증명서 및 국가 신분증을 인증할 권한을 부여 받았습니다.

Page Last Reviewed or Updated: 21-Nov-2016