Publicacin 1SP
Derechos del Contribuyente
(Rev. 10-2017)
Catalog Number 10919W

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Derechos del Contribuyente

IRS

Publicacin 1SP

En esta publicacin se explican los derechos que usted tiene como contribuyente y los procesos de revisin, apelacin, recaudacin y reembolso.

La Carta de Derechos del Contribuyente

1. El Derecho de Estar Informado

Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que ellos tienen que hacer para cumplir con las leyes relacionadas con los impuestos. Ellos tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. Ellos tienen el derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras sobre los resultados de dichas decisiones.

2. El Derecho de Recibir Servicio de Calidad

Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera oportuna, corts y profesional al tratar con el IRS. Dicha asistencia se debe llevar a cabo de una manera clara para que sea fcil de entender. Adems, tambin los contribuyentes tienen el derecho de recibir comunicaciones claras y fciles de entender de parte del IRS y de poder comunicarse con un supervisor para notificar sobre servicio inadecuado.

3. El Derecho de Pagar No Ms de la Cantidad Correcta de Impuestos

Los contribuyentes tienen el derecho de pagar slo la cantidad de impuestos que se adeuda conforme a la ley, incluyendo intereses y multas, adems de que el IRS acredite correctamente los pagos de impuestos.

4. El Derecho de Cuestionar la Posicin del IRS y de ser Escuchado

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y proveer documentacin adicional como respuesta a acciones propuestas o acciones formales llevadas a cabo por el IRS y esperar que el IRS considere sus objeciones y documentacin presentada a tiempo de manera oportuna y justa. Si el IRS no est de acuerdo con la posicin del contribuyente, los contribuyentes tienen el derecho de recibir una respuesta de parte del IRS.

5. El Derecho de Apelar una Decisin del IRS en un Foro Autnomo

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar y recibir una audiencia de apelacin administrativa justa e imparcial de la mayora de las acciones tomadas por el IRS, incluyendo la determinacin de muchas multas, y tienen el derecho de recibir una respuesta escrita que explique la decisin de la Oficina de Apelaciones del IRS. Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de presentar sus casos ante el foro judicial apropiado.

6. El Derecho de Llegar a una Resolucin

Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cul es la cantidad mxima de tiempo que ellos tienen para cuestionar la posicin del IRS adems de la cantidad mxima de tiempo que el IRS tiene para revisar un ao tributario especfico o cobrar una deuda de impuestos. Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cundo el IRS ha terminado una revisin (auditora).

7. El Derecho de Privacidad

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda pregunta, toda revisin o toda accin de cumplimiento de la ley de parte del IRS cumplir con las leyes y que el IRS no investigar sus asuntos ms de lo necesario; adems de que el IRS respetar todos los derechos al debido proceso, incluyendo la proteccin en bsquedas e incautaciones, y proveer una audiencia de proceso debido del cobro en donde corresponda.

8. El Derecho de Confidencialidad

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda informacin que ellos le proveen al IRS no se divulgar, a menos que el contribuyente lo autorice o se lleve a cabo conforme a la ley. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tome la accin apropiada en contra de empleados, preparadores de declaraciones de impuestos y otras personas quienes usan o divulgan informacin de las declaraciones de los contribuyentes de manera inescrupulosa.

9. El Derecho de Contratar a un Representante

Los contribuyentes tienen el derecho de escoger y contratar a un representante autorizado para que ste los represente en sus gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte de un Centro (Taller) para Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar a una persona que los represente.

10. El Derecho de Tener un Sistema de Impuestos que sea Justo y Adecuado

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de impuestos considere los hechos y circunstancias que podran afectar la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer informacin de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente si estn enfrentando una dificultad financiera o si el IRS no ha resuelto sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a travs de las vas normales.

La Misin del IRS

Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de Amrica un servicio de alta calidad, ayudndolos a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera ntegra y justa para todos.

Publicacin 1SP (Rev. 10-2017)
Catalog Number 10919W
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
www.irs.gov/espanol

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Revisiones, Apelaciones, Recaudaciones y Reembolsos

Revisiones (Auditoras)

Aceptamos la mayora de las declaraciones de impuestos tal como los contribuyentes las presentan. Si le requerimos informacin acerca de su declaracin de impuestos o si la seleccionamos para revisarla, esto no significa que usted es deshonesto. La revisin o investigacin podra o no resultar en el pago de impuestos adicionales. Podramos cerrar su caso sin hacerle cambios o usted podra recibir un reembolso.

El proceso de seleccionar una declaracin de impuestos para revisin usualmente comienza de una de dos maneras. Primero, usamos programas de computadora para identificar las declaraciones que puedan tener cantidades incorrectas. Estos programas pueden estar basados en declaraciones informativas, tales como los Formularios 1099 y W-2, en estudios de revisiones hechas en el pasado o en ciertas partidas identificadas en proyectos de cumplimiento tributario. Segundo, usamos informacin de fuentes externas que indica que una declaracin pudiera incluir cantidades incorrectas. Estas fuentes pueden incluir peridicos, registros pblicos e individuos. Si determinamos que la informacin es cierta y confiable, podramos usarla para seleccionar una declaracin para revisarla.

En la Publicacin 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund (Revisin de declaraciones, derechos de apelacin y reclamaciones de reembolsos), en ingls, se explican las reglas y procedimientos que seguimos durante las revisiones. En las secciones que aparecen a continuacin hay un resumen sobre cmo llevamos a cabo las auditoras.

Por Correo

Tramitamos muchas revisiones e investigaciones por correo. Le podemos enviar una carta pidindole informacin adicional o indicndole la razn por la cual creemos que quizs tengamos que hacerle un cambio a su declaracin de impuestos. Usted puede responder por correo o puede pedir una entrevista en persona con el examinador. Si usted nos provee la informacin solicitada o una explicacin por correo, podramos o no estar de acuerdo con usted, y le explicaramos las razones por las cuales haramos cualquier cambio. Por favor, no dude en escribirnos acerca de algo que no entienda.

Por Entrevista

Si le notificamos que haremos su revisin a travs de una entrevista en persona, o si usted la solicita, tiene el derecho de pedir que la entrevista se haga en un lugar y hora que sea conveniente tanto para usted como para el IRS. Si nuestro examinador propone cualesquier cambios a su declaracin de impuestos, l o ella le explicar las razones por tales cambios. Si no est de acuerdo con estos cambios, usted se puede reunir con el supervisor del examinador.

Revisiones Repetitivas

Si revisamos las mismas partidas en su declaracin de impuestos en cualesquiera de los 2 aos anteriores y no propusimos cambios a su deuda tributaria, por favor, comunquese con nosotros lo antes posible para as poder determinar si debemos descontinuar la revisin.

Apelaciones

Si no est de acuerdo con los cambios propuestos por el examinador, usted puede apelarlos ante la Oficina de Apelaciones del IRS. La mayora de los desacuerdos se pueden resolver sin incurrir en la prdida de tiempo y gastos que conlleva ir a juicios ante los tribunales (cortes). Sus derechos de apelacin se explican en detalle en la Publicacin 5(SP), Sus Derechos de Apelacin y Cmo Preparar una Protesta Si Usted No Est de Acuerdo, en espaol, y en la Publicacin 556, en ingls.

Si no desea usar la Oficina de Apelaciones o si est en desacuerdo con sus determinaciones, usted puede apelar su caso ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos (U.S. Tax Court), el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos (U.S. Court of Federal Claims) o el Tribunal Federal de Primera Instancia de los Estados Unidos (U.S. District Court) que sirven al rea donde usted vive. Si usted lleva su caso ante un tribunal, el IRS tendr la obligacin de probar ciertos hechos si usted mantuvo registros adecuados que muestren su deuda tributaria, que cooper con el IRS y que cumple con ciertas otras condiciones. Si el tribunal est de acuerdo con usted en la mayora de las determinaciones de su caso y encuentra que nuestra posicin estaba mayormente injustificada, usted quizs pueda recuperar alguna porcin de los gastos administrativos y de litigio en los que incurri. Usted no tendr derecho a recuperar estos gastos, a menos que haya tratado de resolver su caso por la va administrativa, incluyendo el que usted haya seguido los procedimientos apropiados a travs del proceso de apelaciones y que nos haya dado la informacin necesaria para resolver su caso.

Recaudaciones

En la Publicacin 594(SP), El Proceso de Cobro del IRS, se explican sus derechos y responsabilidades relacionados con el pago de impuestos federales. sta describe:

 Qu debe hacer cuando usted adeuda impuestos. En esa publicacin se describe qu debe hacer si recibe una factura tributaria y qu tiene que hacer si usted cree que la factura es incorrecta. Tambin se explica cmo se hacen pagos a plazos, cmo se demoran los procedimientos de cobros y cmo presentar un ofrecimiento de transaccin.
 Acciones de cobro del IRS. En esa parte se explican gravmenes, relevo de gravmenes, embargos, relevo o liberacin de embargos, incautacin y venta y devolucin de la propiedad.
 Certificacin de parte del IRS al Departamento de Estado sobre una deuda tributaria sumamente morosa que resultara normalmente en la denegacin de una solicitud para un pasaporte y tambin podra resultar en la revocacin de un pasaporte.

Sus derechos para apelar las recaudaciones se explican detalladamente en la Publicacin 1660(SP), Derechos para la Apelacin de Cobros, en espaol.

Alivio del Cnyuge Inocente

Por lo general, usted y su cnyuge son responsables, conjunta e individualmente, de pagar la cantidad completa de todo impuesto, inters o multa que se adeude en su declaracin conjunta. Sin embargo, si usted rene los requisitos para alivio del cnyuge inocente, quizs pudiera ser exonerado de parte o de toda la obligacin conjunta. Para solicitar alivio, deber presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cnyuge Inocente, en espaol. Para ms informacin sobre el alivio del cnyuge inocente, vea la Publicacin 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cnyuge inocente), en ingls, y el Formulario 8857(SP).

Posibles Comunicaciones con Terceros

Por lo general, el IRS tratar directamente con usted o con su representante debidamente autorizado. Sin embargo, a veces nos comunicamos con otras personas si necesitamos informacin que usted no nos ha podido dar o para verificar la informacin que hemos recibido. Si nos comunicamos con otras personas, tales como un vecino, banco, empleador o empleados, por lo general necesitaremos decirles informacin limitada, tal como su nombre. La ley nos prohbe revelar ms informacin de lo necesario para obtener o verificar la informacin que buscamos. Nuestra necesidad de comunicarnos con otras personas puede continuar mientras haya actividad en su caso. Si nos comunicamos con otras personas, usted tiene el derecho de solicitar una lista de las personas con quienes nos hemos comunicado. Puede realizar su solicitud por telfono, por escrito o en persona durante la entrevista.

Reembolsos

Usted puede presentar una reclamacin de reembolso si cree que ha pagado demasiado impuesto. Usted deber, generalmente, presentar la reclamacin dentro de 3 aos a partir de la fecha en que present su declaracin original o 2 aos a partir de la fecha en que pag el impuesto, de estas dos fechas, la que sea ms tarde. La ley generalmente estipula que se paguen intereses sobre la cantidad de su reembolso, si no se le paga dentro de un perodo de 45 das contados a partir de la fecha en que present su declaracin o su reclamacin de reembolso. La Publicacin 556, en ingls, contiene informacin adicional sobre reembolsos.

Si usted tena derecho a recibir un reembolso, pero no present una declaracin, entonces deber presentarla dentro de un perodo de 3 aos a partir de la fecha en que la declaracin tena que ser presentada originalmente (incluyendo prrrogas), para as poder recibir el reembolso.

Servicio del Defensor del Contribuyente

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) es una organizacin independiente dentro del IRS que puede ayudar a proteger sus derechos como contribuyente. Le podemos ofrecer ayuda si su problema tributario le est causando una dificultad o si ha intentado resolverlo con el IRS directamente y no ha podido. Si usted rene los requisitos para recibir nuestra asistencia, la cual siempre es gratuita, nosotros haremos todo lo posible para ayudarlo. Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov, en ingls, o llame al 1-877-777-4778.

Informacin Tributaria

El IRS provee las siguientes fuentes para formularios, publicaciones e informacin adicional.

 Preguntas Tributarias: 1-800-829-1040 (1-800-829-4059, si es usuario de equipo TTY/TDD para personas sordas, con problemas auditivos o con incapacidad del habla)
 Formularios y Publicaciones:1-800-829-3676 (1-800-829-4059, si es usuario de equipo TTY/TDD)
 Internet: www.irs.gov
 Ombudsman (Defensor) de los Pequeos Negocios: Si usted es una entidad comercial pequea, puede participar en el proceso regulatorio y comentar sobre las acciones del IRS para hacer cumplir las leyes tributarias llamando al 1-888-734-3247 (1-888-REG-FAIR).
 Inspector General del Tesoro para la Administracin de los Impuestos: Usted puede informar confidencialmente acerca de conducta impropia, desperdicio de recursos, fraude o abuso de parte de un empleado del IRS llamando al 1-800-366-4484 (1-800-877-8339, si es equipo TTY/TDD). Puede tener su anonimato.

THE END

