Проценты на налоговые недоимки и переплаты

В случае уплаты суммы, превышающей задолженность, проценты начисляются на превышающую часть суммы.

Проценты на налоговые недоимки и переплаты варьируются и могут изменяться каждый квартал. Изменения не распространяются на процентную ставку, начисленную за предшествующие кварталы или годы. Более подробную информацию см. в разделе Квартальные процентные ставки (Английский).

Проценты на налоговые недоимки

Узнайте, когда начинается и прекращается начисление процентов на налоговые недоимки и как можно их выплатить, как подать заявку на график платежей и снизить или оспорить задолженность по процентам.

Когда начинается и прекращается начисление процентов на налоговые недоимки

Как правило, начисление процентов на налоговые недоимки начинается с даты уплаты налога:

  • Налог требуется уплатить в день выплаты налогового вычета даже в случае подачи заявления на продление срока уплаты.
     
  • Даты уплаты штрафов и дополнительных сумм зависят от их типа:
  • Проценты причитаются к оплате по мере начисления.

В случае получения уведомления проценты на указанную сумму не начисляются при уплате налога в полном объёме в установленный день уплаты или заранее.

Оплатите задолженности

Ежедневное начисление процентов на налоговые недоимки прекращается после оплаты задолженности в полном объёме.

Подайте заявку на график платежей

Если Вы не можете уплатить налог в полном объёме в установленный срок, уплатите сумму, которую можете, сейчас и подайте заявку на график платежей.

Сократите сумму по процентам к уплате

Если у Вас есть возможность подать налоговую декларацию с внесёнными поправками или получить освобождение от штрафа (Английский), соответствующие проценты будут автоматически снижены. Проценты не списываются и не снижаются по разумным причинам или при первом случае нарушения.

Оспорьте задолженность по процентам

Сумма по процентам к уплате может быть снижена только в случае начисления процентов по ошибке или с опозданием со стороны инспектора или сотрудника Налогового управления США.

Чтобы оспорить проценты, начисленные по ошибке или с опозданием со стороны Налогового управления США, необходимо подать Форму 843, Требование возврата налогов и сокращения суммы к уплате (Английский) или прислать подписанное письмо с просьбой снизить или скорректировать избыточные проценты. Более подробную информацию см. в Инструкции к Форме 843 (Английский).

Проценты на переплату по налогам

Узнайте, когда начинается и когда прекращается начисление процентов на переплату по налогам и как можно оспорить проценты, выплаченные в недостаточном объёме.

Когда начинается и прекращается начисление процентов на переплату по налогам

Как правило, начисление процентов на сумму переплаты начинается в день, который наступает позднее:

  • Установленная дата подачи налоговой декларации
  • Дата несвоевременной подачи налоговой декларации
  • Дата переработки поданной декларации в подходящий формат или
  • Дата проведения платежа

Начисление процентов на переплату по налогам прекращается в день возврата переплаты налогоплательщику (и процентов) или в день зачёта процентов в качестве неисполненных обязательств.

Исключение: Установлено время ожидания (обычно - 45 дней) для обработки принятой налоговой декларации, в течение которого проценты не начисляются.

Оспорьте проценты, выплаченные в недостаточном объёме

Если Вы считаете, что проценты по налоговым вычетам и налоговым зачётам, на которые Вы имеете право, выплачены в недостаточном объёме, Вы можете подать неофициальную жалобу (Английский) или заполнить и отправить Форму 843 (Английский) для рассмотрения возможности дополнительной выплаты процентов на переплату по налогам.

Подать на рассмотрение жалобу на проценты, выплаченные в недостаточном объёме, необходимо в течение 6 лет с даты переплаты.

Если Вам нужна помощь

Если Вам необходима помощь по вопросам о процентах, позвоните по телефону, указанному в уведомлении или в письме, обратитесь в службу телефонной поддержки или в местный Центр поддержки налогоплательщиков.

Законодательные и нормативные акты