Штрафы специалистам по подготовке налоговых документов согласно разделу 26

Штрафы специалистам по подготовке налоговых деклараций применяются к дипломированным общественным бухгалтерам, зарегистрированным агентам и другим лицам, которые готовят налоговые декларации, когда они совершают неправомерные действия.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Когда мы накладываем на вас штраф, мы отправляем вам уведомление или письмо по почте. В уведомлении или письме вы узнаете о штрафе, причине его наложения и о том, что делать дальше. В этих уведомлениях и письмах указывается идентификационный номер.

Проверьте правильность информации в уведомлении или письме. Если вы сможете решить проблему, указанную в уведомлении или письме, штраф может не применяться.

Для получения дополнительной информации см. раздел "Понимание полученного уведомления или письма".

Как мы высчитываем штраф

Мы рассчитываем каждый штраф для специалистов по-разному. Более подробную информацию см. ниже в разделе о штрафах и соответствующих нормативных актах.

Штрафы и нормативные акты

Штрафы накладываемые на специалистов могут быть найдены в разделе 26 Свода законов США, Закон о внутреннем налогообложении" (IRC) (Английский). Более подробную информацию см. ниже, в разделе "Штрафы".

Занижение ответственности налогоплательщика составителем налоговой декларации - статья IRC § 6694 (Английский)

  • Занижение из-за необоснованных позиций - статья IRC § 6694(a). Штраф составляет большую из двух сумм: $1,000 или 50% от дохода, полученного специалистом по подготовке налоговой декларации в отношении декларации или заявления на возврат.
  • Занижение вследствие умышленного или виновное поведения - статья IRC § 6694(b). Штраф составляет большую из сумм - $5,000 или 75% от дохода, полученного специалистом по подготовке налоговой декларации в отношении декларации или заявления на возврат.

Другие налагаемые штрафы, относящиеся к подготовке налоговых деклараций для других лиц - статья IRC § 6695 (Английский)

  • Непредоставление копии налогоплательщику - статья IRC § 6695(a). Штраф составляет $50 за каждое невыполнение статьи § 6107(a) IRC, касающееся предоставления копии декларации или заявления налогоплательщику. Максимальный штраф, налагаемый на любого специалиста по составлению налоговых деклараций, не должен превышать 26 500 долларов США в 2020 календарном году.
  • Не подписание декларации - статья IRC § 6695(b). Штраф составляет 50 долларов США за каждое не подписание декларации или заявления на возврат в соответствии с требованиями нормативных актов. Максимальный штраф, налагаемый на любого специалиста по составлению налоговых деклараций, не должен превышать 26 500 долларов США в 2020 календарном году.
  • Непредставление идентификационного номера - статья IRC § 6695(c). Штраф составляет $50 за каждое несоблюдение статьи § 6109 (a)(4) IRC в части указания идентификационного номера в декларации или заявлении. Максимальный штраф, налагаемый на любого специалиста по составлению налоговых деклараций, не должен превышать 26 500 долларов США в 2020 календарном году.
  • Несохранение копии или списка - статья IRC § 6695(d). Штраф составляет $50 за каждое несоблюдение статьи § 6107(b) IRC в части сохранения копии или перечня декларации, или заявления. Максимальный штраф, налагаемый на любого специалиста по составлению налоговых деклараций, не должен превышать 26 500 долларов США в 2020 календарном году.
  • Непредставление правильных информационных деклараций - статья IRC § 6695(e). Штраф составляет $50 за каждое несоблюдение статьи IRC § 6060. Максимальный штраф, налагаемый на любого специалиста по составлению налоговых деклараций, не должен превышать 26 500 долларов США в 2020 календарном году.
  • Согласование чека - статья IRC § 6695(f). Штраф в 2020 календарном году составляет $530 для лица, занимающегося подготовкой налоговой декларации, которое подтверждает или согласовывает любой чек, выданный налогоплательщику в отношении налогов, установленных разделом 26. 
  • Неспособность добросовестно определить право на определенные налоговые льготы - статья IRC § 6695(g). Этот штраф предусмотрен за неспособность определить право на получение или размер налогового зачёта за заработанный доход, на ребенка, дополнительного налогового зачета за ребенка, зачета за другого иждивенца, "Американские возможности", за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований и/или статус главы семьи. Штраф для деклараций, поданных в 2020 году, составляет $530 за каждый недочет в каждой декларации.

Продвижение неправомерных средств уменьшения налога и т.д. - статья IRC § 6700 (Английский)

  • Штраф применяется к лицам, которые организуют или продают средства неправомерного уменьшения налогов. Неправомерным уклонением от налогов может быть партнерство или другая организация, любой инвестиционный план или договоренность или любой другой план или договоренность. Мы рассчитываем штраф по-разному в зависимости от поведения лица в отношении операции. Если лицо делает заявления, которые, как оно знает или имеет основания знать, являются ложными или мошенническими в отношении любого существенного вопроса, касающегося налоговых выгод от операции, штраф равен 50% от валового дохода, полученного от деятельности. Если лицо предоставляет завышенную валовую оценку, штраф составляет $1,000 за каждое предприятие или организацию (рассматриваемую как отдельная деятельность) и участие в каждой продаже (или, если меньше, 100% дохода, полученного от деятельности).

Штрафы за пособничество и подстрекательство к занижению налоговой ответственности - статья IRC § 6701 (Английский)

  • Штраф составляет $1 000 ($10 000, если действия относятся к налоговой декларации корпорации) за пособничество и подстрекательство к занижению налоговых обязательств. Любое лицо, на которое налагается штраф, будет наказано только один раз за документы, относящиеся к одному и тому же налогоплательщику за один налоговый период или событие. 

Раскрытие или использование информации специалистами, составляющими налоговые декларации - статья IRC § 6713 (Английский)

  • Штраф составляет 250 долларов США за каждое несанкционированное раскрытие или использование информации, предоставленной для подготовки декларации или в связи с ней. Максимальный штраф, налагаемый на любое лицо, не должен превышать 10 000 долларов США в один календарный год. Если раскрытие или использование осуществляется в связи с преступлением, связанным с присвоением личности налогоплательщика другого лица, независимо от того, связано ли такое преступление с подачей налоговых деклараций, штраф увеличивается до $1,000 за каждое использование или раскрытие, с максимальным размером $50,000 на человека за календарный год. Этот штраф применяется к раскрытию или использованию информации, которые были предоставлены 1 июля 2019 года или после этой даты.

Мошенничество и ложные заявления - статья IRC § 7206 (Английский)

  • Лица, на которых налагается такое наказание, признаются виновными в совершении уголовного преступления, и в случае признания их виновными им грозит штраф в размере не более 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации), тюремное заключение на срок не более трех лет или оба наказания (вместе с расходами на уголовное преследование). Этот штраф также применяется к мошенническим и лживым действиям в связи с предложениями о снижении налоговых обязательств в соответствии со статьей § 7122 IRC или соглашением о взимании налогов в соответствии со статьей § 7121 IRC.

Мошеннические налоговые декларации, заявления или другие документы - статья IRC § 7207 (Английский)

  • Лица, на которых налагается такое наказание, виновны в совершении преступления небольшой тяжести и в случае вынесения обвинительного приговора подлежат штрафу в размере не более $10 000 ($50 000 в случае корпорации), тюремному заключению на срок не более одного года или обоим наказаниям.

Раскрытие или использование информации специалистами, составляющими налоговые декларации - статья IRC § 7216 (Английский)

  • Лица, сознательно или по неосторожности, раскрывающие информацию, предоставленную для заполнения налоговой декларацией, или использующие такую информацию для любых целей, кроме подготовки или помощи в подготовке данной декларации, признаются виновными в совершении преступления небольшой тяжести. В случае вынесения обвинительного приговора наказание включает штраф в размере не более 1 000 долларов США, тюремное заключение на срок не более 1 года или и то, и другое (вместе с расходами на уголовное преследование).

Иск о наложении запрета на составление налоговых деклараций - статья IRC § 7407 (Английский)

  • Правительство США может подать иск в федеральный окружной суд для получения судебного запрета, чтобы запретить составителю налоговых деклараций заниматься определенными действиями, запрещенными данным разделом IRC, или вообще запретить человеку работать в качестве составителя налоговых деклараций.

Иски по запрету определенных действий, связанных со средствами уменьшения налога и декларируемыми сделками - статья IRC § 7408 (Английский)

  • Правительство США может подать иск в федеральный окружной суд для получения судебного запрета, чтобы запретить лицу заниматься определенным запрещенным поведением в отношении средств уменьшения налога и декларируемых сделок, включая любые действия или непринятие мер, которые нарушают Circular 230 (Английский) PDF и другие законы, регулирующие практику в Налоговом управлении. 

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел Проценты за недоплату и переплату (Английский).

Оплатить штраф

Отправьте нам платеж или оплатите свои налоги полностью, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы старались соблюдать закон, но по определенным причинам не смогли выполнить свои налоговые обязательства. Некоторые ситуации могут включать серьезную болезнь или травму, смерть члена семьи или потерю финансовых документов в результате стихийного бедствия.

Для получения дополнительной информации см. раздел "Освобождение от штрафов (Английский)".

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором указав, причины почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.

Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:

  • Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
  • Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
  • Для каждого штрафа объясните, почему вы считаете, что мы должны его отменить

Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать штрафа, составляя налоговые декларации точно, своевременно, согласно закону и правилам подготовки деклараций и налогового консультирования. Если вы не можете оплатить штраф к установленному сроку, вы можете подать заявление на получение программы уплаты.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете выплатить всю сумму штрафов вовремя, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Чтобы получить помощь по поводу штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении. Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.