Тема 301 - Когда, как, и куда подавать налоговую декларацию

Topic 301 - When, How, and Where to File

Когда подавать

Если вы подаете налоговые декларации за календарные годы, и ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, обычно 15 апреля каждого года наступает срок подачи вашей декларации о выплате индивидуального федерального подоходного налога США. В случае, если вы используете исчисление финансового года (года, который заканчивается последнего числа любого месяца, кроме декабря), то срок подачи вашей налоговой декларации - не позднее 15-го числа четвертого месяца после завершения вашего финансового года. В случае, если крайний срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Для налоговой декларации 2018 года датой подачи является 15 апреля 2019 года для большинства лиц, подающих налоговую декларацию. Для жителей штатов Мэн и Массачусетс датой подачи является 17 апреля 2019 года из-за праздников День Патриота и День Эмансипации. Налоговая декларация считается поданной своевременно, если адрес на почтовом конверте написан правильно, почтовый сбор уплачен отправителем полностью, а дата почтового штампа на конверте и день отправки по почте предшествуют сроку подачи или совпадают с ним. Если вы подаете налоговую декларацию в электронной форме, дата и время передачи налоговой декларации в вашем часовом поясе определяют своевременность ее подачи. Позднее вы получите электронное уведомление о том, что Налоговое управление США (IRS) приняло налоговую декларацию, поданную в электронной форме. 

В случае, если вы несете службу в Вооруженных Силах в зоне военных действий, принимаете участие в операции в особой обстановке, или госпитализированы в результате ранения, полученного в связи с несением службы в такой зоне или с участием в операции после окончания вашего налогового года, но до наступления нормальной даты подачи вашей налоговой декларации, то вам предоставляется дополнительное время для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. У вас, как правило, есть не менее 180 дней после того, как вы покинули зону военных действий или проведения операции, для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. См. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Publication 3, Armed Forces' Tax Guide).  В случае, если Вооруженные силы устанавливают, что вы пострадали в результате бедствия, объявленного Президентом США как бедствие национального масштаба, либо в результате атаки террористов или военных действий, в вашем распоряжении может быть до одного года после наступления срока подачи вашей налоговой декларации для подачи декларации и уплаты налогов, в зависимости от того, какой крайний срок назначен Вооруженными силами. В случае, если вы живете и работаете за пределами США и Пуэрто-Рико, обращайтесь к Инструкциям в Форме 4868, «Запрос на автоматическое продление срока подачи декларации о выплате индивидуального подоходного налога США»  (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return).

Продление срока подачи - В случае, если вы не в состоянии осуществить подачу налоговой декларации в установленный срок, то вы можете обратиться с просьбой о продлении срока подачи налоговой декларации. Для получения автоматического продления срока подачи вашей налоговой декларации на 6 месяцев вы можете подать Форму 4868. Подайте запрос о продлении срока подачи налоговой декларации не позднее наступления срока подачи вашей налоговой декларации. Однако, перенос срока подачи налоговой декларации не влечет за собой переноса срока уплаты налогов и поэтому, в случае, если платеж в счет налоговых обязательств не сделан к сроку, первоначально установленному для подачи налоговой декларации, с вас будут взысканы проценты. Также, возможно, будет наложена пеня, если платеж каких-либо налогов не сделан к сроку, первоначально установленному для подачи налоговой декларации. Дополнительная информация приведена по ссылке Продление срока подачи налоговой декларации, к какому сроку подается моя федеральная налоговая декларация, и имею ли я право на подачу запроса о продлении этого срока?  (What Is the Due Date of My Federal Tax Return or Am I Eligible to Request an Extension?) и в разделе Тема 304.

Как подавать

Возможно, вы предпочтете подать вашу налоговую декларацию в электронном виде. Как правило, вы получаете ваш возврат переплаченных средств в течение 3 недель после даты получения Налоговым управлением США вашей декларации или даже быстрее, если в качестве метода возврата вы указали прямой перевод на ваш текущий или сберегательный счет. Большинство специалистов, предоставляющих профессиональные услуги по подготовке налоговой декларации, предлагают услуги по электронной подаче налоговых деклараций и могут взимать плату за услугу подачи вашей налоговой декларации в электронном виде. Кроме того, в случае, если вы заполняете вашу налоговую декларацию самостоятельно, с помощью специального программного обеспечения, с вас может быть взыскана плата за подачу налоговой декларации в электронном виде. Однако вы, возможно, имеете право на бесплатную подачу налоговой декларации в электронном виде с помощью системы бесплатной подачи налоговых деклараций Free File. Для получения дополнительной общей информации о подаче налоговой декларации в электронном виде, выберите логотип «e-file» (подача налоговой декларации в электронном виде) на нашей основной странице.

В случае, если вы подаете Форму 1040 (Form 1040) по почте, ее обработка может занять от шести до восьми недель. Обязательно приложите к ней следующее:

  • Приложитe поверх Формы 1040 копии Форм W-2 (Form W-2) и все прочие применимые формы (например, Форму 2439, «Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала»  (Form 2439 (PDF), Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains).
  • Подложите под Форму 1040 все надлежащие таблицы и формы в порядке, соответствующем порядковому номеру, проставленному в правом верхнем углу каждой таблицы или формы.
  • В случае, если вы получили Форму W-2c (исправленная Форма W-2), приложите ваши первоначальные Формы W-2 и все Формы W-2c.
  • В случае, если из заработной платы удерживался федеральный подоходный налог, приложите Формы  W-2G и 1099-R.

Подписание налоговой декларации – Для подписания налоговой декларации в электронном виде см. раздел Тема 255 и документ «Как я должен подписать мою налоговую декларацию, если я подаю ее в электронном виде?» (How do I sign my tax return when I e-file?).

При подписании налоговой декларации на бумажном носителе:

  • В случае подачи супругами совместной налоговой декларации, ее обязаны подписать оба супруга. В случае, если ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать в связи с заболеванием и просит вас подписать декларацию за нее (него), впишите имя вашего(ей) супруга(и) в соответствующее поле, после чего допишите слово «подписано» (by) и поставьте свою подпись, а затем впишите слово «мужем» (husband) или «женой» (wife). Обязательно подпишите документ в надлежащей строке, предназначенной для вашей подписи. Вы должны также приложить заявление, в котором указаны номер формы, в соответствии с которой вы подаете декларацию, налоговый год, причина, по которой ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать декларацию, и подтверждение, что ваш(а) супруг(а) согласен(на), чтобы вы подписывали налоговую декларацию вместо него(нее). В случае, если вы являетесь опекуном вашего(ей) супруга(и) вследствие его (ее) недееспособности по причине психического заболевания, вы можете подписать декларацию за супруга(у) как опекун.
  • В случае, если ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать декларацию по какой-либо иной причине, вы имеете право ее подписывать только в том случае, если у вас имеется действительная доверенность. Документ, наделяющий вас правом действовать по доверенности, следует приложить к налоговой декларации. Для этой цели может использоваться Форма 2848, «Доверенность и декларация представителя» (Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative).
  • В случае, если вы подаете декларацию за несовершеннолетнего ребенка, который не может ее подписать, впишите имя ребенка, после чего допишите слово «подписано» (by), затем поставьте свою подпись и укажите вашу степень родства, например, «родителем» (parent) или «опекуном несовершеннолетнего ребенка» (guardian for minor child).

Информация по подписанию и подаче налоговой декларации за покойного приведена в разделе: Тема 356.

Куда подавать

Когда вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, вы можете не опасаться, что она попадет не туда, куда нужно, поскольку она передается электронным образом. При подаче же налоговой декларации на бумажном носителе направляйте ее по почте по адресу, указанному в инструкциях к подаваемой форме. См. ссылку «Куда подавать налоговые декларации на бумажном носителе – вместе с платежом и без платежа» (Where to File Paper Tax Returns - With or Without a Payment).

В случае, если с вас причитается сумма к оплате налогов – если у вас имеется задолженность по налогам вы можете их уплатить посредством сервиса IRS Direct Pay.  В качестве альтернативного варианта вы можете приложить чек или денежный перевод к налоговой декларации на бумажном носителе, а если вы подаете декларацию в электронном виде – подайте Форму 1040-V за 2018 год, «Платежный ваучер» (2018 Form 1040-V, Payment Voucher):

  • Выпишите чек или почтовый перевод на получателя «Казначейство США» (United States Treasury).
  • На лицевой стороне чека или перевода укажите ваше имя и фамилию, адрес, идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN, EIN), номер телефона, по которому вас можно застать в дневное время, налоговый год и тип подаваемой формы (например, Форма 1040 за 2018 год (2018 Form 1040)).
  • Приложите платежное поручение к налоговой декларации. Не скрепляйте платежное поручение и Форму 1040-V с налоговой декларацией скрепками или иным образом.
  • Не высылайте наличные по почте вместе с декларацией.

В случае, если вы воспользовались программным обеспечением для составления налоговых деклараций, изучите инструкции к программному средству, чтобы знать, как пользоваться им для уплаты. Для получения подробной информации в отношении уплаты налогов с помощью кредитной или дебетовой карты, иных электронных платежных средств или наличными, посетите нашу страницу «Платежи» (Payment). Для получения дополнительной информации по уплате ваших налогов обратитесь к инструкциям к вашим формам и к разделу Тема 158.

В случае, если вы не в состоянии погасить свою налоговую задолженность – В случае, если вы не можете выплатить полную сумму налога, причитающуюся в соответствии с вашей налоговой декларацией, Налоговое управление США, вероятно, сможет оказать вам помощь в организации платежей. Дополнительная информация о том, что делать, если вы не в состоянии уплатить свой подоходный налог, приводится в разделе Тема 202.