Тема 310 - Сберегательные счета Кoверделла на оплату образования

Topic 310 - Coverdell Education Savings Accounts

Сберегательный счет Коверделла на оплату образования (Coverdell ESA) - это трастовый или попечительский счет, открываемый в США исключительно в целях покрытия соответствующих требованиям расходов на образование указанного бенефициара этого счета. Эти льготы относятся не только к отвечающим требованиям расходам на высшее образование, но также к отвечающим требованиям расходам на начальное и среднее образование. Существуют определенные требования для открытия сберегательного счета Коверделла на оплату образования:

  • На момент открытия счета возраст лица, названного бенефициаром, должен составлять менее 18 лет, или же это должен быть бенефициар с особыми нуждами.
  • Счет должен быть классифицироватьн как сберегательный счет Коверделла на оплату образования при его открытии.
  • Документ, используемый для открытия счета и управления им, оформляется в письменном виде и в соответствии с определенными требованиями.

Вклады

Вы можете вкладывать средства в сберегательный счет Коверделла на оплату образования для финансирования разрешенных расходов на образование бенефициара. Вклады должны производиться наличными и не могут вычитаться из налоговой базы. Любое физическое лицо, чей скорректированный валовой доход с внесенными поправками не превышает лимита, установленного на данный налоговый год, имеет право делать вклады. Организации, такие как корпорации и трасты, также вправе делать вклады независимо от их скорректированного валового дохода. Вклады должны осуществляться к сроку подачи налоговой декларации вкладчика (без учета продления сроков). Не существует ограничений на количество счетов, которые могут быть заведены в пользу одного конкретного бенефициара; но при этом общая сумма вкладов на все счета в пользу бенефициара за любой год не должна превышать 2000 долларов США.

Выплаты

В целом, бенефициар сберегательного счета Коверделла на оплату образования может получать безналоговые выплаты для покрытия отвечающих требованиям расходов на образование. Эти выплаты не облагаются налогом, если они не превышают суммы разрешенных расходов бенефициара на образование. В случае, если выплата превысит сумму указанных расходов на образования, часть поступлений подлежит налогообложению бенефициара. Суммы, остающиеся на таком счету, должны быть выплачены по достижении бенефициаром 30 лет, если только речь не идет о бенефициаре с особыми нуждами. Допускается перевод некоторых средств в пользу членов семьи бенефициара.

Дополнительная информация

Информация о взносах и о том, как определить, считается ли часть какой-либо выплаты налогооблагаемым доходом, приводится в главе 7 Публикации № 970 «Налоговые льготы на образование» (Publication 970, Tax Benefits for Education).