Тема 411 - Пенсии – общее правило и упрощенный метод

Topic 411 - Pensions – The General Rule and the Simplified Method

В случае, если какие-то взносы в ваш пенсионный план или аннуитет ранее включались в валовой доход, вы можете исключить часть выплат вам пенсии или аннуитета из суммы вашего дохода. Вы должны рассчитать эту освобожденную от налога часть на момент начала выплат. Освобожденная от налога сумма обычно остается без изменений из года в год, даже если сумма выплаты меняется. Однако общая сумма выплат из пенсионного плана или аннуитета, которая может быть исключена из суммы вашего дохода, обычно не превышает ваших общих затрат (иногда они называются «расходы» или «база»). Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать ваши общие затраты, см. Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Publication 575, Pension and Annuity Income).

Общее правило

В рамках Общего правила вы должны произвести расчет облагаемой налогом и освобождаемой от налогообложения части ваших выплат, если вы из получаете из несоответствующего требованиям пенсионного плана, используя таблицы ожидаемой продолжительности жизни, выпущенные Налоговым управлением США. В качестве платной услуги Налоговое управление США может произвести для вас расчет освобождаемой от налогообложения части ваших выплат по аннуитету. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 939 «Общие правила для пенсий и аннуитетов» (Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities).

Упрощенный метод

В общем случае, если вы начали получать выплаты по аннуитету из отвечающего требованиям пенсионного плана, то, как правило, вам следует воспользоваться Упрощенным методом для расчета освобождаемой от налогообложения части ваших выплат. Отвечающий требованиям пенсионный план - это отвечающий требованиям план работодателя, отвечающий требованиям аннуитет работника или аннуитетный план или контракт, освобожденный от налогообложения (Определения терминов приводятся в Публикации № 575). В рамках Упрощенного метода вы рассчитываете налогооблагаемую и освобожденную от налога часть причитающихся вам платежей по аннуитету путем заполнения Упрощенной расчетной таблицы в Инструкциях к Форме 1040, либо в Публикации № 575.Для получения дополнительной информации по Упрощенному методу см. Публикацию № 575, или, если вы получаете пенсионное обеспечение для сотрудников государственных учреждений США, см. Публикацию № 721 «Налоговый справочник по пенсионному обеспечению госслужащих США» (Publication 721,Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits).