Тема 416 - Доход от сельскохозяйственной деятельности и рыболовства

Topic 416 - Farming and Fishing Income

Если вы получаете доход от ведения коммерческого сельского хозяйства или рыболовства, вы, возможно, сумеете избежать уплаты каких-либо расчетных налогов, подав свою налоговую декларацию и уплатив весь причитающийся с вас налог не позднее 1 марта того года, в течение которого вы должны подать свою налоговую декларацию. Это правило обычно применимо в тех случаях, когда доход от сельскохозяйственной деятельности или рыболовства составляет, как минимум, две трети вашего годового валового дохода за текущий или предыдущий налоговые годы. Если 1 марта приходится на выходной или официальный праздничный день, вы можете подать свою налоговую декларацию и уплатить налог не позднее следующего рабочего дня.

Если вы решите не подавать налоговую декларацию до 1 марта, вы можете единовременно уплатить расчетную сумму налога до 15 января или следующего рабочего дня, если 15 января приходится на выходной или официальный праздничный день, для того чтобы избежать штрафа на уплату расчетного налога. Если эти специальные правила неприменимы, вы, возможно, должны уплачивать расчетный налог (estimated tax payments) ежемесячно. Обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налога и расчетный налог» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax) за дополнительной информацией о расчетном налоге.

Примечание: см. документ IR 2019-24 и Уведомление 2019-17 об освобождении от налогового штрафа отвечающих критериям фермеров и рыбаков, сделавших недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога.

Сельскохозяйственная деятельность. Указывайте доходы и расходы от сельскохозяйственной деятельности в Приложении F к Форме 1040, «Доходы или потери от сельскохозяйственной деятельности» (Form 1040, Schedule F, Profit or Loss From Farming). Кроме того, используйте Приложение SE к Форме 1040, «Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя» (Form 1040, Schedule SE, Self-Employment Tax), для определения размера этого налога, если ваш чистый доход от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 400 долларов США. Обращайтесь к  Тема 554 и Публикации 225, «Налоговое руководство для фермеров» (Publication 225, Farmer's Tax Guide), за дополнительной информацией.

Рыболовство. Указывайте доходы и расходы от рыболовства в Приложении C к Форме 1040, «Доходы или потеря от ведения коммерческой деятельности (для единоличных предпринимателей)» (Form 1040, Schedule C , Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)), или в Приложении C-EZ к Форме 1040, «Чистая прибыль от ведения коммерческой деятельности (для единоличных предпринимателей» (Form 1040, Schedule C-EZ, Net Profit From Business (Sole Proprietorship)). Используйте Приложение SE к Форме 1040 (Form 1040, Schedule SE) для подсчета налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, если ваш чистый доход от рыболовства составляет не менее 400 долларов США. Обращайтесь к Публикации 334, «Налоговое руководство для малых предприятий» (Publication 334, Tax Guide for Small Business), за общей информацией о правилах, применимых к физическим лицам, включая лиц, занятых коммерческим рыболовством и подающих Приложение C или C-EZ. Также обращайтесь в Налоговый центр по вопросам рыболовства (Fishing Tax Center) за дополнительной информацией о доходах от рыболовства, вычетах и других налоговых аспектах коммерческого рыболовства. Если ваше хозяйство или коммерческое предприятие является партнерством или корпорацией, обращайтесь к Публикации 541, «Партнерства»  (Publication 541, Partnerships) или Публикации 542, «Корпорации» (Publication 542, Corporations).