Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Тема 419 - Доход и потери от азартных игр

Topic 419 - Gambling Income and Expenses

Перечисленные ниже правила касаются лиц, играющих в азартные игры нерегулярно и не занимающихся азартными играми в рамках профессиональной или коммерческой деятельности. Выигрыши в азартных играх облагаются налогом в полном объеме и должны указываться как доходы в вашей налоговой декларации. Доходы от азартных игр включают, но не ограничиваются выигрышами в денежные и вещевые лотереи, выигрышами на скачках и в казино. Эта категория включает денежные выигрыши, а также справедливую рыночную стоимость призов, например, автомобилей и туристических путевок. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 525, «Налогооблагаемые и необлагаемые доходы» (Taxable and Nontaxable Income) или документ «Как заявлять мои выигрыши и (или) проигрыши в азартных играх?»  (How Do I Claim My Gambling Winnings and/or Losses?).

Доходы от азартных игр

Плательщик обязан представить вам Форму W-2G «Определенные доходы от азартных игр» (Certain Gambling Winnings), если вы получили определенный выигрыш в результате участия в азартных играх или получили выигрыш, из которого должен удерживаться федеральный подоходный налог. Все выигрыши должны указываться в вашей Форме 1040 как «Прочие доходы» (Other Income) (строка 21), в том числе выигрыши, указанные в Форме W-2G. Если вы получили выигрыши в азартной игре, от вас может потребоваться уплатить расчетный налог на этот дополнительный доход. Информация по удержанию налогов из выигрышей в азартные игры приводится в Публикации № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax).

Убытки, понесенные в связи с азартными играми

Вы можете вычесть из налоговой базы убытки, понесенные в связи с азартными играми, только в том случае, если делаете постатейные вычеты, указав их в Таблице «А» Формы 1040 и сохранив у себя документацию, касающуюся ваших выигрышей и убытков. Сумма вычетов убытков от азартных игр не может превышать суммы полученных от них доходов, указанных в вашей декларации. Убытки от азартных игр следует указывать в сумме, не превышающей сумму выигрышей, как «Прочие различные вычеты» (Other Miscellaneous Deductions) (строка 28), в числе прочих постатейных вычетов расходов, не ограниченных двухпроцентным лимитом. Иностранец, временно проживающий в США, не имеет права заявлять убытки от азартных игр как вычет.

Иностранцы, временно проживающие в США

Если вы считаетесь в целях налогообложения иностранцем, временно проживающим в США, и вы обязаны подавать налоговую декларацию на выигрыши в азартных играх из американских источников, вам следует воспользоваться формой 1040NR «Декларация США о выплате подоходного налога для иностранцев, временно проживающих в стране» (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return). Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Справочник по налогам США для иностранцев» (U.S. Tax Guide for Aliens) и Публикацию № 901 «Договоры США о недопущении двойного налогообложения» (U.S. Tax Treaties). Кроме того, иностранцы, временно проживающие в США, не могут вычитать свои убытки от азартных игр.

Ведение учетной документации

. Для того, чтобы вычесть убытки, вы должны будете аккуратно вести журнал или иную форму точного учета ваших доходов и убытков от азартных игр и представить расписки, билеты, квитанции или иную документацию, показывающую суммы как выигрышей, так и проигрышей. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 529 «Различные вычеты» (Miscellaneous Deductions).