Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Тема 421 - Стипендии и гранты на проведение научно-исследовательских работ и прочие гранты

Topic 421 - Scholarship and Fellowship Grants

Стипендия, как правило, представляет собой сумму, выплачиваемую или выделяемую студенту учебного заведения на цели образования. Грант на проведение научно-исследовательских работ, как правило, представляет собой сумму, выплачиваемую или предоставляемую физическому лицу для проведения таких работ. Другие типы грантов включают гранты для нуждающихся (гранты Пелла) и гранты Фулбрайта.

Не облагаемые налогом гранты

В случае, если вы получили стипендию, грант на проведение научно-исследовательских работ или другой грант, эта сумма может быть полностью или частично освобождена от налогообложения. Отвечающие определенным требованиям стипендии, гранты на проведение научно-исследовательских работ и другие гранты рассматриваются, как не облагаемые налогом фонды при выполнении следующих условий:

  • Вы - кандидат на получение степени в учебном заведении, в котором имеется штатный преподавательский состав и программа преподавания, и в котором регулярно проходит обучение поток студентов, очно обучающихся по месту нахождения учебного заведения и осуществления его учебной деятельности; и
  • Полученные вами средства используются на плату за обучение и на оплату расходов в связи с поступлением в высшее учебное заведение или посещением занятий, либо на оплату курсов, учебных пособий, расходных материалов и оборудования, необходимых для процесса обучения в данном учебном заведении.

Облагаемые налогом гранты

Вы должны включить в валовой доход:

  • Суммы, истраченные как накладные расходы, например, на проживание и питание, транспортные расходы и дополнительное оборудование.
  • Суммы, полученные в качестве уплаты за преподавание, исследовательскую деятельность и иные услуги, предоставленные в качестве условия получения стипендии или гранта на проведение научно-исследовательских работ. Однако вам не следует включать в валовой доход какие-либо средства, полученные вами за услуги, требуемые в рамках Национальной программы службы здравоохранения по предоставлению стипендий (National Health Service Corps Scholarship Program) или Программы стипендий и финансового содействия для военнослужащих, работающих в сфере здравоохранения.

Как указывать доход от грантов. Обычно вы заявляете любую часть стипендии, гранта на проведение научно-исcледовательских работ или другого гранта, которая подлежит включению в валовой доход, следующим образом:

  • В случае, если вы подаете Форму 1040, Форму 1040А или Форму 1040EZ, укажите облагаемую налогом долю общей суммы, указываемой в строке «Заработная плата, оклады, чаевые» (Wages, Salaries, Tips) налоговой декларации. Если облагаемая налогом сумма не указана в Форме W-2, впишите «SCH» вместе с суммой, подлежащей налогообложению, слева от строки «Заработная плата, оклады, чаевые» (Wages, Salaries, Tips). В случае, если вы подаете Форму 1040NR или Форму 1040NR-EZ, укажите сумму, подлежащую налогообложению, в строке «Стипендии и гранты на проведение научно-исследовательских работ» (Scholarship and Fellowship Grants).

Уплата расчетного налога. В случае, если какая-либо часть вашей стипендии или гранта на проведение научно-исследовательских работ подлежит налогообложению, возможно, вам, возможно, потребуется производить уплату расчетного налога за дополнительный доход. Для получения дополнительной информации о расчетном налоге см. Публикацию № 505, «Удержание налога и расчетный налог» (Tax Withholding and Estimated Tax) и ссылку «Должны ли вы платить расчетный налог?» (Do You Have to Pay Estimated Tax?).

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 970, «Налоговые льготы на образование» (Tax Benefits for Education) и ссылку «Включать ли мне в свою налоговую декларацию стипендию или грант на ведение проведение научно-исследовательских работ или образование?» (Do I Include My Scholarship, Fellowship, or Education Grant as Income on My Tax Return?).