Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Тема 423 - Социальное страхование и эквивалентные пенсионные выплаты для железнодорожников

Topic 423 - Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits

В случае, если единственным доходом, полученным вами в течение налогового года, явилась пенсия по социальному обеспечению или эквивалентная пенсия железнодорожника, эти пенсии, возможно, не подлежат налогообложению, и вы, возможно, не обязаны подавать налоговую декларацию.

Выплаты, не облагаемые налогом

В случае, если вы также получали иные доходы, ваша пенсия не облагается налогом, если ваш скорректированный валовой доход с поправками (MAGI) не превышает базовой величины для вашего статуса налогоплательщика. В случае, если вы получаете доход в дополнение к пенсионным выплатам, то, возможно, вы должны будете подавать налоговую декларацию, даже если никакие из ваших доходов не облагаются налогом.

Как я узнаю, облагаются ли мои выплаты налогом?

Просмотрите ссылку «Подлежат ли налогообложению мои льготы социального страхования или пенсии уровня I для железнодорожников»? (Are My Social Security or Railroad Retirement Tier I Benefits Taxable?) для того, чтобы установить, облагаются ли налогом ваши льготы или заполните таблицу в Инструкциях к Форме 1040 или в Инструкциях к Форме 1040A для рачета своих облагаемых налогом льгот и скорректированного валового дохода с поправками (MAGI).

Единовременные выплаты

Если в текущем налоговом году вы получали пенсию за какой-либо предыдущий год, см. правила в отношении особого выбора выплаты в виде единовременной суммы, которые, возможно, позволит вам снизить сумму налогооблагаемой пенсии. Эти правила приводятся в Публикации № 915 «Пенсия по социальному обеспечению и эквивалентная пенсия железнодорожника» (Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits). Такой выбор может сократить вашу сумму облагаемых налогом льгот.

Решение вопроса о том, кто облагается налогом

Облагаемые налогом доходы, если таковые имеются, должны быть включены в валовой доход лица, имеющего законное право на их получение. Например, если вы и ваш ребенок получали пенсию, вы должны использовать только свою долю пенсионных выплат при определении того, облагается ли какая-либо их доля налогом на вас, даже если чек для вашего ребенка был выписан на ваше имя. При расчете налогооблагаемой пенсии вашего ребенка, половина доли, принадлежащей вашему ребенку, должна быть добавлена к иным доходам вашего ребенка в целях определения того, подлежат ли какие-либо суммы налогообложению на вашего ребенка.

Лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию совместно

В случае, если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию совместно, вы и ваш(а) супруг(а) должны объединить доходы, пенсии по социальному обеспечению и эквивалентные пенсии железнодорожников при расчете подлежащей налогообложению доли ваших доходов. Если вы подаете совместную налоговую декларацию, то даже в том случае, если ваш(а) супруг(а) не получал (а) никаких пенсионных выплат, необходимо добавить его(ее) доход к вашему при определении того, подлежит ли какая-либо часть ваших пенсионных поступлений налогообложению.

Как вам сообщается о полученных вами выплатах

Вы должны получить Форму SSA-1099 «Отчет о выплате пенсий по социальному обеспечению» (Social Security Benefit Statement) или Форму RRB-1099 (Отчет о выплате пенсий железнодорожников» (Payments by the Railroad Retirement Board) к началу февраля с указанием пенсионных сумм, выплаченных в течение предыдущего календарного года. Форма покажет суммы, выплаченные лицу, обладающему законным правом на их получение, а также любую сумму, возвращенную вами. Там будет также показано, на какую сумму снижена пенсия в связи с получением вами компенсации за травму, полученную на работе. Выплаты, заменяющие компенсацию за травму, полученную на работе, облагаются налогом в той же мере. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 915. Если вы не получили свою Форму 1099-SSA, обратитесь к странице my Social Security для того, чтобы просмотреть, распечатать или сохранить Форму SSA-1099 за предыдущий налоговый год, а также получить по почте ее дубликат.

Отчетность по льготам, облагаемым налогами

Для того чтобы отчитываться о льготах, облагаемых налогами, вы обязаны использовать Форму 1040 или Форму 1040A “Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (U.S. Individual Income Tax Return). Вы не можете воспользоваться Формой 1040EZ «Декларация о выплате подоходного налога для подающих налоги в индивидуальном порядке или с супругом без иждивенцев» (Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents).

Удержание налога и расчетный налог

В случае, если какая-либо часть вашей пенсии по социальному обеспечению или эквивалентной пенсии железнодорожников подлежит налогообложению в текущем налоговом году, вы можете запросить дополнительное удержание налогов из других доходов или уплатить расчетный налог в течение года. Для получения дополнительной информации по расчетному налогу см. Публикацию № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax) и ссылку «Должны ли вы платить расчетный налог?» (Do You Have to Pay Estimated Tax?). Вы можете также выбрать вариант, при котором из вашей пенсии по социальному обеспечению или эквивалентной пенсии железнодорожников будет удерживаться подоходный налог. Для получения дополнительной информации см. Форму W-4V, «Добровольный запрос об удержании» (Voluntary Withholding Request).