Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Employee's Withholding Allowance Certificate
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Employers engaged in a trade or business who pay compensation
Installment Agreement Request

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Тема 451 - Индивидуальные схемы пенсионного обеспечения

Topic 451 - Individual Retirement Arrangements (IRAs)

Индивидуальный пенсионный (IRA) - это персональный сберегательный план, позволяющий вам откладывать средства для пенсии, наряду с этим обеспечивая ряд налоговых льгот. Существует несколько разных видов индивидуальных пенсионных планов, в том числе, традиционный пенсионный план и пенсионный план Рота.  Вы можете открыть индивидуальный пенсионный план в банке, в компании по страхованию жизни или в ином финансовом учреждении.

Традиционные пенсионные планы

Возможно, вы сможете вычесть из налоговой базы, полностью или частично, ваши взносы в традиционный пенсионный план. Возможно также, что вы сможете получить налоговый зачет в сумме, равной определенной доле вашего взноса. Средства в вашем традиционном пенсионном плане, в том числе, поступления, в целом, не облагаются налогом до момента их выплатывзносов вам. Совместное владение этими планами не допускается. Однако средства, оставшиеся на счету после вашей смерти, будут выплачены вашему бенефициару или бенефициарам.

Для осуществления взносов в традиционный личный пенсионный план ваш возраст не должен превышать 7012 по состоянию на конец налогового года. Если вы подаете декларацию совместно, то вы и (или) ваш(а) супруг(а) должны располагать источниками налогооблагаемого компенсации, например, окладом, заработной платой, комиссионными, чаевыми, премиальными или чистым доходом в результате индивидуальной трудовой деятельности. Облагаемые налогом алименты и отдельные выплаты на содержание, получаемые физическим лицом, рассматриваются как компенсация с точки зрения взносов в пенсионный план. В компенсацию не включаются доходы и прибыли от имущества, например, от сдачи внаем собственности, доходы от процентов и дивидендов или любые средства, полученные в качестве пенсии, аннуитета, или отложенной компенсации.

Вы можете рассчитать свой вычет с помощью таблиц в Инструкциях к Форме 1040, Инструкциях к Форме 1040A или в Публикации № 590-А «Взносы в индивидуальные пенсионные планы» (Publication 590-A , Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRA’s).)). Для подачи заявки на вычет за взносы в пенсионный план вы можете воспользоваться либо Формой 1040A, либо Формой 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (Form 1040 , U.S. Individual Income Tax Return). Вы не можете подавать заявку на вычет за взносы в пенсионный план с Формой 1040EZ «Декларация о выплате подоходного налога для подающих налоги в индивидуальном порядке или с супругом без иждивенцев» (Form 8606, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents). В случае, если вы производили не подлежащие вычету взносы в традиционный пенсионный план, вы обязаны приложить Форму 8606 «Пенсионные планы, не подлежащие вычетам» (Form 8606 , Nondeductible IRA's). Используйте Форму 8880 «Зачет за отвечающие требованиям взносы в пенсионные сбережения» (Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions) для того, чтобы определить, полагается ли вам дополнительный налоговый зачет. Укажите сумму зачета в Форме 1040A или Форме 1040. Для получения данного зачета Форму 1040EZ использовать не разрешается.

Выплаты из традиционного индивидуального пенсионного плана подлежат налогообложению, полностью или частично, в год выплаты. В случае, если вы производили только вычитаемые взносы, выплаты облагаются налогом в полном объеме. Используйте Форму 8606 для расчета налогооблагаемой доли выплат, если традиционный пенсионный план включает взносы, не подлежащие освобождению от уплаты налогов.

Если ваш возраст составляет менее 59½ лет на момент выплаты, они могут подпадать под начисление дополнительного налога в размере 10% за преждевременные выплаты. Кроме того, если вы не начнете снимать минимальные объемы средств к 1 апреля года, следующего за достижением вами возраста 70 ½ года, на вас может быть начислен акцизный налог. Эти дополнительные налоги рассчитываются и указываются в Форме 5329, «Дополнительные налоги на отвечающие требованиям планы (в том числе личные пенсионные планы) и прочие счета, для которых установлены налоговые льготы» (Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRA’s) and Other Tax-Favored Accounts). Льготы в отношении дополнительных налогов приведены в Инструкциях к Форме 5329 .

Пенсионные планы Рота

Пенсионный план Рота (Roth IRA) отличается от традиционного пенсионного плана в нескольких аспектах. Пенсионный план Рота не разрешает вычетов на момент осуществления взносов (и вы не декларируете взносы в него в своей налоговой декларации), но отвечающие требованиям выплаты или выплаты в счет возврата взносов не подлежат налогообложению. Помимо этого, пенсионный план Рота может пополняться и после того, как вам исполнится 70½ лет. Для того, чтобы считаться пенсионным планом Рота, при учреждении счета или аннуитета его следует обозначить как таковой.  Для получения дополнительной информации по взносам в пенсионный план Рота, см. раздел Тема 309.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации по различным вариантам индивидуальных пенсионных планов, включая информацию о взносах, распределениях и переводах средств из одного типа индивидуального пенсионного плана в другой, см. Публикацию № 590-А «Взносы в индивидуальные пенсионные планы» (Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)) и Публикацию № 590-В «Выплаты по индивидуальным пенсионным планам» (Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements)).