Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Тема 456 - Вычитание из налога процентов по займу на обучение

Topic 456 - Student Loan Interest Deduction

Процент по займу на обучение – это процент, выплаченный вами в течение года по соответствующему студенческому займу. Он включает как обязательные, так и добровольные заранее оплаченные платежи процентов. Как правило, сумма, подлежащая вычету, - это меньшая из двух величин: 2500 долларов США и фактическая сумма внесенного вами за год процентного платежа. Сумма этого вычета постепенно снижается, и в конце концов, когда ваш скорректированный валовой доход с поправками (MAGI) достигнет ежегодного предела (если это вообще произойдет), установленного для вашего статуса налогоплательщика, вычет полностью упраздняется.

Вычет производится в виде корректировки доходов, поэтому вам нет необходимости производить постатейный вычет в Таблице «A» Формы 1040 «Постатейные вычеты» (Itemized Deductions).

Вы можете произвести вычет при соблюдении всех перечисленных ниже условий:

  • Вы уплатили проценты по отвечающему требованиям студенческому займу в 2016 налоговом году;
  • Вы по закону обязаны выплачивать проценты по соответствующему требованиям студенческому займу;
  • Ваш статус налогоплательщика - иной, нежели «лицо, состоящее в браке и подающее декларацию раздельно»;
  • Ваш скорректированный валовой доход с поправками не превышает заданной суммы, устанавливаемой ежегодно, и
  • Вы или ваш(а) супруг(а), если вы подаете декларацию совместно, не могут указываться как иждивенцы в налоговой декларации третьего лица.

Соответствующий требованиям студенческий займ - это займ, который вы получили исключительно в целях оплаты надлежащих расходов по получению высшего образования, понесенных

  • за себя, своего(ю) супруга(у) или лицо, бывшее вашим иждивенцем на момент взятия займа,
  • на получение образование в течение академического периода студентом, дающим соответствующее право,
  • или выплаченных в течение обоснованного периода времени до или после получения займа.

См. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Publication 970, Tax Benefits for Education), а также Инструкции к Форме 1040 для определения соответствия ваших расходов установленным требованиям.

В случае, если вы подаете Форму 2555  «Доходы от трудовой деятельности за рубежом» (Foreign Earned Income), Форму 2555-EZ «Исключения для доходов от трудовой деятельности за рубежом» (Foreign Earned Income Exclusions) или Форму 4563 «Исключение для доходов подлинных резидентов Американского Самоа» (Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa), или если вы исключаете доходы, полученные из источников, расположенных на территории Пуэрто-Рико, см. «Расчетную таблицу 4-1, Таблица расчета вычета процентов по студенческому займу» (Worksheet 4-1, Student Loan Interest Deduction Worksheet) в Публикации № 970 вместо таблицы в Инструкциях к Форме 1040.

В случае, если вы уплатили 600 долларов США или более в качестве процентных платежей по соответствующему требованиям займу на обучение в течение года, вы получите Форму 1098-E «Справка о процентных платежах по студенческому займу» (Student Loan Interest Statement) от организации, которой вы платили проценты по указанному займу.

Для получения дополнительной информации о вычете процентных платежей по студенческому займу и о том, как ваш скорректированный валовой доход с поправками влияет на сумму вычетов, см. Публикацию № 970 и ссылку «Могу ли я вычесть из налогооблагамеой базы затраты на проценты по ссудам на обучение?» (Can I Claim a Deduction for Student Loan Interest?).