Тема 513 - Расходы на образование

Topic 513 - Work Related Education Expenses

Вам может быть разрешено вычесть расходы на образование в связи с трудовой деятельностью, выплаченные в течение года. Для того, чтобы отвечать требованиям вычета, ваши расходы должны быть направлены на образование, которое (1) поддерживает или совершенствует ваши профессиональные навыки, или (2) требуется в соответствии с законодательством для сохранения вашего служебного положения или рабочего места. Однако, даже если программа образования отвечает любому из этих требований, образование не должно входить в программу, которая предоставит вам квалификацию для осуществления профессиональной или коммерческой деятельности в новой сфере или необходима для соответствия минимальным требованиям по образованию для вашей профессиональной или коммерческой деятельности.

Хотя образование должно быть связано с работой, которая у вас имеется в настоящее время, расходы на образование, понесенные в период временного отсутствия на рабочем месте, могут также подлежать вычету. После вашего временного отсутствия вы должны вернуться к тому же роду деятельности. Как правило, отсутствие на рабочем месте в течение срока до одного года считается временным.

Расходы, которые могут подлежать вычету, включают:

  • Оплату обучения, учебников, пользования лабораторией и тому подобные статьи расходов
  • Определенные транспортные расходы и расходы, связанные с поездками, а также
  • Прочие расходы, связанные с получением образования, например, с проведением исследовательской работы и оплатой услуг машинистки

Для того чтобы установить, можно ли вычитать ваши связанные с работой расходы, обратитесь к ссылке «Могу ли я вычитать из налога свои расходы на образование, связанное с работой?» (Are My Work-Related Education Expenses Deductible?).

Лицам, занятым индивидуальной трудовой деятельностью, следует указывать расходы на образование в Таблице «С» Формы 1040 «Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности (единоличное предприятие)» (Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)), в Таблице «C-EZ» Формы 1040 «Чистая прибыль от предпринимательской деятельности (единоличное предприятие)» (Net Profit From Business (Sole Proprietorship)) или в Таблице «F» Формы 1040 «Прибыль или убыток от cельскохозяйственной деятельности» (Profit or Loss From Farming).

Для получения дополнительной информации по расходам на образование в связи с трудовой деятельностью, налоговым зачетам за образование или информации по различным типам работников по найму, например, художников, см. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Publication 970,Tax Benefits for Education). См. также дополнительную информацию об образовании в Информационном центре налоговых льгот на образование (Tax Benefits for Education: Information Center) и по ссылке «Имею ли я право заявить зачет за расходы на образование?» (Am I Eligible to Claim an Education Credit?).