Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Тема 513 - Расходы на образование

Topic 513 - Work Related Education Expenses

Вам может быть разрешено вычесть расходы на образование в связи с трудовой деятельностью, выплаченные в течение года, как постатейный вычет в Таблице «А» Формы 1040 «Постатейные вычеты» (Itemized Deductions). Для того, чтобы отвечать требованиям вычета, ваши расходы должны быть направлены на образование, которое (1) поддерживает или совершенствует ваши профессиональные навыки, или (2) входит в требования вашего работодателя или же требуется в соответствии с законодательством для сохранения уровня вашей заработной платы, служебного положения или рабочего места. Однако, даже если программа образования отвечает любому из этих требований, образование не должно входить в программу, которая предоставит вам квалификацию для осуществления профессиональной или коммерческой деятельности в новой сфере или необходима для соответствия минимальным требованиям по образованию для вашей профессиональной или коммерческой деятельности.

Хотя образование должно быть связано с работой, которая у вас имеется в настоящее время, расходы на образование, понесенные в период временного отсутствия на рабочем месте, могут также подлежать вычету. После вашего временного отсутствия вы должны вернуться к тому же роду деятельности. Как правило, отсутствие на рабочем месте в течение срока до одного года считается временным.

Расходы, которые могут подлежать вычету, включают:

  • Оплату обучения, учебников, пользования лабораторией и тому подобные статьи расходов
  • Определенные транспортные расходы и расходы, связанные с поездками, а также
  • Прочие расходы, связанные с получением образования, например, с проведением исследовательской работы и оплатой услуг машинистки

В случае, если вы - наемный работник, вам, как правило, необходимо подать Форму 2106 «Расходы наемного работника в связи с предпринимательской деятельностью» (Employee Business Expenses) или Форму 2106-EZ «Невозмещаемые расходы наемного работника в связи с предпринимательской деятельностью» (Unreimbursed Employee Business Expenses). Эти расходы на образование вычитаются как различные постатейные расходы в Таблице «А» Формы 1040; в отношении этих расходов действует ограничение в объеме 2% вашего скорректированного валового дохода. Для получения дополнительной информации по двухпроцентному ограничению см. Публикацию № 529 «Различные вычеты» (Miscellaneous Deductions) и (или) Инструкции к Таблице «А» Формы 1040.

Для того чтобы установить, можно ли вычитать ваши связанные с работой расходы, обратитесь к ссылке «Подлежат ли вычитанию расходы на образование, связанные с вашей работой?» (Are Your Work Related Educational Expenses Deductible?).

Ваш работодатель может указать выплаты на помощь для получения образования в вашей Форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) в соответствующем поле в разделе «прочее». Подлежащие налогообложению суммы возмещения указываются вашем работодателем как ваши доходы в соответствующем клетке в Форме W-2.

Лицам, занятым индивидуальной трудовой деятельностью, следует указывать расходы на образование в Таблице «С» Формы 1040 «Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности (единоличное предприятие)» (Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)), в Таблице «C-EZ» Формы 1040 «Чистая прибыль от предпринимательской деятельности (единоличное предприятие)» (Net Profit From Business (Sole Proprietorship)) или в Таблице «F» Формы 1040 «Прибыль или убыток от cельскохозяйственной деятельности» (Profit or Loss From Farming).   .

Для получения дополнительной информации по расходам на образование в связи с трудовой деятельностью, налоговым зачетам за образование или информации по различным типам работников по найму, например, художников, см. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Tax Benefits for Education). См. также дополнительную информацию об образовании в Информационном центре налоговых льгот на образование (Tax Benefits for Education: Information Center) и по ссылке «Имею ли я право заявить зачет за расходы на образование?» (Am I Eligible to Claim an Education Credit?).

.