Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Тема 560 - Дополнительный налог на программу медицинского страхования medicare («Mедикейр»)

Topic 560 - Additional Medicare Tax

Дополнительный налог на программу медицинского страхования Medicare по ставке 0,9% применим к заработной плате, а также к доходу лиц, работающих на себя, и пенсиям работников железных дорог в размере до следующих предельных значений, определяемых в зависимости от статуса налогоплательщика:

  • 250000 долларов США для налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию совместно с супругом(й);
  • 125000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруга(и); и
  • 200000 долларов США для всех остальных налогоплательщиков.

Этот дополнительный налог используется для частичного финансирования налоговых статей Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA), включая налоговый зачет за страховые взносы.

Если вы получаете как заработную плату, так и доход от индивидуальной трудовой деятельности, облагаемый налогом на программу медицинского страхования Medicare, подсчистайте дополнительный налог на программу медицинского страхования Medicare следующим образом:

  1. Подсчитайте дополнительный налог на программу медицинского страхования Medicare для какой-либо заработной платы, облагаемой налогом на программу медицинского страхования Medicare, превышающей установленное предельное значение, определяемое статусом налогоплательщика, не учитывая, вычитался ли какой-либо налог.
  2. Уменьшите установленное предельное значение, определяемое статусом налогоплательщика, на общую сумму заработной платы, облагаемой налогом на программу медицинского страхования Medicare (но при этом полученное значение не должно быть отрицательным).
  3. Подсчитайте дополнительный налог на программу медицинского страхования Medicare для какого-либо дохода от индивидуальной трудовой деятельности, превышающего установленное предельное значение.

При подсчете суммы, облагаемой этим налогом, не учитывайте потери от работы на себя. Отдельно сравнивайте с этими предельными значениями размер пенсии работников железных дорог (RRTA).

Заработная плата, доход лиц, работающих на себя, и пенсия работников железных дорог (RRTA), подпадающие под налог на программу Medicare, полностью подпадают под Дополнительный налог на программу Medicare, если их сумма превышает предельное значение, определяемое в зависимости от статуса налогоплательщика. Дополнительная информация о том, какая заработная плата облагается налогом на программу Medicare, приведена в таблице Специальных правил для услуг и выплат различных (Special Rules for Various Types of Services and Payments) типов Раздела 15 Публикации 15, (Циркуляр E), Руководство по налогообложению работодателей (Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide).

Отсутствие специальных правил для проживающих за границей

Настоящее положение не предусматривает никаких специальных правил ни для иностранцев, проживающих в США, ни для граждан и постоянных жителей США, проживающих за границей. Получаемые этими лицами заработная плата, доход от работы на себя, и пенсия работников железных дорог (RRTA), подпадающие под налог на программу Medicare, также полностью подпадают под Дополнительный налог на программу Medicare, если они превышают предельное значение, определяемое в зависимости от статуса налогоплательщика.

Обязанности работодателей

Работодатель отвечает за удержание Дополнительного налога на программу Medicare из заработной платы или пенсии работников железных дорог (RRTA), выплачиваемых работодателем лицам, работающим по найму, и превышающих 200000 долларов США за календарный год независимо от статуса налогоплательщика. Работодатель должен удерживать Дополнительный налог на программу Medicare из заработной платы или пенсии работников железных дорог (RRTA) в тот период оплаты, когда общая сумма выплат за год превысит 200000 долларов США. После этого работодатель должен продолжать удерживать этот налог из оплаты за каждый последующий период вплоть до конца календарного года. Работодатель не вносит вклад в уплату Дополнительного налога на программу Medicare.

Расчет налога

Пользуйтесь Формой 8959, Дополнительный налог на программу Medicare (Form 8959, Additional Medicare Tax), для расчета этого налога, и указывайте этот налог, а также все суммы удержанного Дополнительного налога на программу Medicare в Форме 1040, Индивидуальная декларация о подоходном налоге в США (Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return), форме 1040NR, Декларация о подоходном налоге для иностранцев, проживающих в США (Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return), или Форме 1040-SS, Декларация о подоходном налоге для лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью в США (включая дополнительный налоговый зачет на ребенка для лиц, фактически проживающих в Пуэрто-Рико) (Form 1040-SS, U.S. Self-Employment Tax Return (Including the Additional Child Tax Credit for Bona Fide Residents of Puerto Rico)).

Удержание налогов и расчетный налог

Возможно, что некоторым налогоплательщикам, необходимо подать запрос своему работодателю на удержание дополнительной суммы подоходного налога по Форме W-4, Удостоверение о налоговых скидках для работающих по найму (Form W-4 (PDF),  Employee’s Withholding Allowance Certificate), или уплатить расчетный налог для того, чтобы покрыть свои денежные обязательства по уплате Дополнительного налога на программу Medicare. Для получения дополнительной информации обращайтесь к Публикации № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax).

Дополнительная информация

Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению Формы 8959 (Form 8959 Instructions) и Вопросам и ответам по Дополнительному налогу на программу Medicare (Questions and Answers for the Additional Medicare Tax).