Topic 419 - Gambling Income and Losses

Перечисленные ниже правила касаются лиц, играющих в азартные игры нерегулярно и не занимающихся азартными играми в рамках профессиональной или коммерческой деятельности. Выигрыши в азартных играх облагаются налогом в полном объеме и должны указываться как доходы в вашей налоговой декларации. Доходы от азартных игр включают, но не ограничиваются выигрышами в денежные и вещевые лотереи, выигрышами на скачках и в казино. Эта категория включает денежные выигрыши, а также справедливую рыночную стоимость призов, например, автомобилей и туристических путевок.

Доходы от азартных игр

Плательщик обязан представить вам Форму W-2G «Определенные доходы от азартных игр» (Form W-2G, Certain Gambling Winnings), если вы получили определенный выигрыш в результате участия в азартных играх или получили выигрыш, из которого должен удерживаться федеральный подоходный налог. Все выигрыши должны указываться в Таблице 1 Формы 1040 как «Прочие доходы» (Other Income), которая прилагается к Форме 1040, в том числе выигрыши, указанные в Форме W-2G. Если вы получили выигрыши в азартной игре, от вас может потребоваться уплатить расчетный налог (estimated tax) на этот дополнительный доход. Информация по удержанию налогов из выигрышей в азартные игры приводится в Публикации № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax).

Убытки, понесенные в связи с азартными играми

Вы можете вычесть из налоговой базы убытки, понесенные в связи с азартными играми, только в том случае, если делаете постатейные вычеты, указав их в Таблице «А» Формы 1040 (Form 1040, Schedule A) и сохранив у себя документацию, касающуюся ваших выигрышей и убытков. Сумма вычетов убытков от азартных игр не может превышать суммы полученных от них доходов, указанных в вашей декларации. Убытки от азартных игр следует указывать в сумме, не превышающей сумму выигрышей, как «Прочие постатейные вычеты» (Other Itemized Deductions).

Иностранцы, временно проживающие в США

Если вы считаетесь в целях налогообложения иностранцем, временно проживающим в США, и вы обязаны подавать налоговую декларацию на выигрыши в азартных играх из американских источников, вам следует воспользоваться формой 1040NR «Декларация США о выплате подоходного налога для иностранцев, временно проживающих в стране» (Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return). Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Справочник по налогам США для иностранцев» (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens) и Публикацию № 901 «Договоры США о недопущении двойного налогообложения» (Publication 901, U.S. Tax Treaties). В общем случае, иностранцы, временно проживающие в США, которые на являются резидентами Канады, не могут вычитать свои убытки от азартных игр.

Ведение учетной документации

Для того, чтобы вычесть убытки, вы должны будете аккуратно вести журнал или иную форму точного учета ваших доходов и убытков от азартных игр и представить расписки, билеты, квитанции или иную документацию, показывающую суммы как выигрышей, так и проигрышей. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 529 «Различные вычеты» (Publication 529, Miscellaneous Deductions).

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 525, «Налогооблагаемые и необлагаемые доходы» (Publication 525, Taxable and Nontaxable Income) или документ «Как заявлять мои выигрыши и (или) проигрыши в азартных играх?»  (How Do I Claim My Gambling Winnings and/or Losses? ).