Topic 423 - Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits

В случае, если единственным доходом, полученным вами в течение налогового года, явилась пенсия по социальному обеспечению или эквивалентная пенсия железнодорожника, эти пенсии, возможно, не подлежат налогообложению, и вы, возможно, не обязаны подавать налоговую декларацию.

Выплаты, не облагаемые налогом

Прочие доходы учитываются при определении того, облагается ли ваша пенсия налогом. Bаша пенсия не облагается налогом, если сумма вашero скорректированного валового доходa с поправками (MAGI) и половины вашей пенсии, полученной в налоговом году, не превышает базовую величину для вашего статуса налогоплательщика. В случае, если вы получаете доходa в дополнение к пенсионным выплатам, то, возможно, вы должны будете подавать налоговую декларацию, даже если никакие из ваших доходов не облагаются налогом.

Как я узнаю, облагаются ли мои выплаты налогом?

Просмотрите ссылку «Подлежат ли налогообложению мои льготы социального страхования или пенсии уровня I для железнодорожников»? (Are My Social Security or Railroad Retirement Tier I Benefits Taxable?) для того, чтобы установить, облагаются ли налогом ваши льготы или заполните таблицу в Инструкциях к Форме 1040 для раcчета своих облагаемых налогом льгот и скорректированного валового дохода с поправками (MAGI).

Единовременные выплаты

Если в текущем налоговом году вы получали пенсию за какой-либо предыдущий год, см. правила в отношении особого выбора выплаты в виде единовременной суммы, которые, возможно, позволит вам снизить сумму налогооблагаемой пенсии. Эти правила приводятся в Публикации № 915 «Пенсия по социальному обеспечению и эквивалентная пенсия железнодорожника» (Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits). Такой выбор может сократить вашу сумму облагаемых налогом льгот.

Решение вопроса о том, кто облагается налогом

Если какие-либо пенсии облагаются налогом, они должны быть включена в валовой доход лица, имеющего законное право на их получение. Например, если вы и ваш ребенок получали пенсию, вы должны использовать только свою долю пенсионных выплат при определении того, облагается ли какая-либо их доля налогом на вас, даже если чек для вашего ребенка был выписан на ваше имя. При расчете налогооблагаемой пенсии вашего ребенка, половина доли, принадлежащей вашему ребенку, должна быть добавлена к иным доходам вашего ребенка в целях определения того, подлежат ли какие-либо суммы налогообложению на вашего ребенка.

Лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию совместно

В случае, если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию совместно, вы и ваш(а) супруг(а) должны объединить доходы, пенсии по социальному обеспечению и эквивалентные пенсии железнодорожников при расчете подлежащей налогообложению доли ваших доходов. Если вы подаете совместную налоговую декларацию, то даже в том случае, если ваш(а) супруг(а) не получал (а) никаких пенсионных выплат, необходимо добавить его(ее) доход к вашему при определении того, подлежит ли какая-либо часть ваших пенсионных поступлений налогообложению.

Как вам сообщается о полученных вами выплатах

Вы должны получить Форму SSA-1099 «Отчет о выплате пенсий по социальному обеспечению» (Social Security Benefit Statement) или Форму RRB-1099 (Отчет о выплате пенсий железнодорожников» (Payments by the Railroad Retirement Board) к началу февраля с указанием пенсионных сумм, выплаченных в течение предыдущего календарного года. Форма покажет суммы, выплаченные лицу, обладающему законным правом на их получение, а также любую сумму, возвращенную вами. Там будет также показано, на какую сумму снижена пенсия в связи с получением вами компенсации за травму, полученную на работе. Выплаты, заменяющие компенсацию за травму, полученную на работе, облагаются налогом в той же мере. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 915.

Отчетность по льготам, облагаемым налогами

Для того чтобы отчитываться о ваших льготах, облагаемых налогами, используйте Форму 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (Form 1040A, U.S. Individual Income Tax Return).

Удержание налога и расчетный налог

В случае, если какая-либо часть вашей пенсии по социальному обеспечению или эквивалентной пенсии железнодорожников подлежит налогообложению в текущем налоговом году, вы можете запросить дополнительное удержание налогов из других доходов или уплатить расчетный налог в течение года. Для получения дополнительной информации по расчетному налогу см. Публикацию № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax) и ссылку «Должны ли вы платить расчетный налог?» (Do You Have to Pay Estimated Tax?) и ссылку «Должен ли я платить расчетный налог в 2019 году?» (Am I Required to Make Estimated Tax Payments for 2019?). Вы можете также выбрать вариант, при котором из вашей пенсии по социальному обеспечению или эквивалентной пенсии железнодорожников будет удерживаться подоходный налог. Для получения дополнительной информации см. Форму W-4V, «Добровольный запрос об удержании» (Form W4-V, Voluntary Withholding Request).