Topic 503 - Deductible Taxes

Существует три вида подлежащих вычету непроизводственных налогов:

  • Подоходные налоги - штатные, местные и зарубежные
  • Общие налоги на продажу - штатные и местные
  • Налоги на недвижимость - штатные,  и местные и    
  • Налоги на личное имущество - штатные и местные

Для того, чтобы его можно было вычесть, налог должен быть начислен на вас и оплачен вами в течение налогового года. Непроизводственные налоги подлежат декларации только в виде постатейного вычета в Таблице «А» Формы 1040 «Постатейные вычеты» (Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions).

Подоходные налоги (штатные, местные и зарубежные) и общие налоги на продажу (штатные и местные)

Подоходные налоги, устанавливаемые штатом и местными органами управления и удерживаемые из вашей заработной платы в течение года, указываются в вашей Форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Form W-2, Wage and Tax Statement). Вы также можете вычитать вместо подоходных налогов общие налоги на продажу, установленные штатом и местными органами управления, но вы не можете осуществлять оба эти вычета. Если вы решите вычитать общие налоги на продажу, установленные штатом и местными органами управления, вы можете вычитать как фактические расходы, так и необязательные таблицы для определения налога на продажу, дополнительная информация о которых приведена в «Инструкциях по заполнению Таблицы А Формы 1040» (Form 1040, Schedule A Instructions). Вы также можете использовать «Средство зачета вычитаний из базы, облагаемой налогом на продажу» (Sales Tax Deduction Calculator). Перечисленные ниже суммы также могут быть вычтены:

  • Все расчетные налоги, которые вы уплатили администрации штата или местным органам управления в течение года, а также
  • Все подоходные налоги за предыдущий год, установленные штатом или местными органами управления, которые вы уплатили в течение текущего года.

Как правило, вы может либо сделать вычет, либо получить налоговый зачет за зарубежные подоходные налоги, взимаемые с вас иностранным государством или территориальной единицей под управлением США. Информация по зачету за налоги, уплаченные за рубежом, приводится в разделе Тема 856и документе «Имею ли я право на вычет за зарубежный подоходный налог?» (Am I Eligible to Claim the Foreign Tax Credit?). Как наемный работник, вы можете вычесть обязательные взносы в фонды социальных выплат штата для защиты в случае утраты заработка. Перечень штатов, в которых имеются такие фонды, приводится в Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals).

Налоги на недвижимость (штатные и местные)

Подлежащие вычету налоги на недвижимость - это, в целом, любые налоги штата и местных органов управления на недвижимое имущество. Они должны взиматься на одинаковой основе со всей недвижимости, находящейся в соответствующей юрисдикции, по одной и той же ставке.

Существуют популярные программы ссуд для финансирования энергосберегающих улучшений в рамках программ, финансируемых государственными организациями. Вы подписываете соглашение о получение ссуды на домашние системы, являющиеся потребителями энергии, и используете полученные суммы для улучшения энергетических характеристик своего жилья. В некоторых программах ваше жилье используется в качестве залога для получения ссуды и указывается в качестве специальной оценки или специального налога на вашем счете на уплату налога на недвижимость в течение всего периода существования ссуды. Платежи по этим ссудам могут выглядеть как налоги на недвижимость, допускающие вычитание из налогооблагаемой базы, однако они не являются налогами на недвижимость, допускающими вычитание из налогооблагаемой базы. Ни оцениваемые суммы, ни налоги, связанные с конкретными улучшениями, распространяющимися на единственное жилье, не могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Однако проценты, включаемые в ваши платежи, могут вычитаться из налогооблагаемой базы, как и проценты по ипотечным ссудам. Обращайтесь к Публикации 936, «Вычитание процентов по ипотечной ссуде из налогооблагаемой базы» (Publication 936, Home Mortgage Interest Deduction) и ссылке «Могу ли я вычитать из налогооблагаемой базы расходы, связанные с ипотечной ссудой» (Can I Deduct My Mortgage-Related Expenses?) для того, чтобы установить, имеете ли вы, возможно, право на вычет процентов по ипотечной ссуде на жилье из налогооблагаемой базы.

Многие штаты и округа взимают также местные социальные налоги на содержание коммунального хозяйства, например, улиц, тротуаров, линий водоснабжения и канализации. Эти налоги не подлежат вычету. Однако вы можете увеличить базис вашего имущества на сумму такого налога. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 551 «Базовая стоимость активов» (Publication 551, Basis of Assets). Налоги на местные нужды могут быть вычтены, если они предназначены для ремонтно-профилактических работ, или являются процентными начислениями, связанными с этими налогами. См. «Налоги на местные льготы» (Taxes for local benefits) в Главе 22 Публикации 17.

В случае, если часть вашего ежемесячного платежа по ипотеке поступает на условно-депозитный счет, и кредитор периодически производит выплату ваших налогов на недвижимость с этого счета местным органам управления, не вычитайте сумму, переведенную на условно-депозитный счет. Вычитайте только сумму, уплаченную с этого счета в течение года налоговым органам.

Налоги на личное имущество (штатные, местные и зарубежные)

Подлежащие вычету налоги на личное движимое имущество - это налоги, основанные на стоимости личного имущества, например, лодки или автомобиля. Такие налоги начисляются вам на ежегодной основе, даже если они собираются чаще или реже, чем раз в год.

Некоторые налоги и сборы, которые вы не можете вычесть в Таблице «A», включают федеральные подоходные налоги, налоги по социальному обеспечению, налог на передачу собственности при продаже имущества (или гербовый сбор), сборы ассоциации домовладельцев, налоги на имущество и наследство и плата за коммунальные услуги - водоснабжение, канализацию и вывоз мусора. Для получения информации о дополнительных налогах, не подлежащих вычету, см. Инструкции к Форме 1040 (Form 1040 Instructions) и Публикацию № 17. (Publication 17).

Общее ограничение
Ваши вычеты для штатных и местных подоходных налогов, налогов на продажу и налогов на собственность ограничены суммарной общей величиной 10 000 долларов США (5000 для состоящих в браке и подающих декларации отдельно). На вас могут также распространяться ограничения на некоторые другие постатейные вычеты. См. информацию об ограничениях в инструкции к Форме 1040 (Form 1040 Instructions) и в Теме 501

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации по вычетам непроизводственных налогов обратитесь к Публикации № 17 (Publication 17) и ссылке «Могу ли я включать выплачиваемые мной личные налоги в постатейное вычитание из налогооблагаемой базы в таблице А?» (Can I deduct Personal Taxes That I Pay as an Itemized Deduction on Schedule A?).