Topic 508 - Miscellaneous Expenses

В случае, если у вас имеются расходы, классифицируемые как различные постатейные вычеты, вы можете вычесть общую сумму этих расходов только в той мере, в которой они превышают 2% вашего скорректированного валового дохода. Объяснение по расходам, подлежащим и не подлежащим вычету, приводится в Публикации № 529 «Различные вычеты» (Publication 529, Miscellaneous Deductions).

Существует три категории расходов, на которые распространяется ограничение в 2%: невозмещенные затраты наемных работников, оплата услуг по подготовке налоговой документации и определенные прочие расходы.

Невозмещенные затраты наемных работников. Определенные невозмещенные затраты наемных работников могут вычитаться, различные постатейные вычеты в Таблице «А» Формы 1040 «Постатейные вычеты» (Form 1040 Schedule A, Itemized Deductions) или в Таблице «А» Формы 1040NR «Декларация США о выплате подоходного налога для иностранцев, временно проживающих в стране» (Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return). Для вычета расхода, он должен быть:

  • Оплачен или произведен в течение налогового года;
  • Предназначенным для осуществления вашей коммерческой или торговой деятельности в качестве наемного работника
  • Обычным и необходимым.

Расходы на подготовку налоговых документов. Как правило, вы можете вычесть расходы на подготовку налоговых документов, понесенные в тот год, на который подается налоговая декларация. В налоговой декларации за 2017 год разрешается вычитать расходы, уплаченные в 2017 году на подготовку налоговой декларации за 2016 год. Эти расходы включают стоимость программного обеспечения для подготовки налоговых документов, стоимость налоговых публикаций и всю оплату подачи налоговой декларации в электронной форме.

Иные расходы. Вы можете вычесть также иные расходы, с ограничением в размере 2%, которые вы оплачиваете в целях:

  1. Получения или сбора налогооблагаемого дохода, который должен быть включен в ваш валовой доход,
  2. Управления, консервации или обслуживания имущества, находящегося в вашей собственности с целью создания такого дохода, или
  3. Определения, оспаривания, оплаты или получения возврата какого-либо налога.

Вы можете вычесть расходы, указанные в приведенных выше пунктах (1) и (2), только в том случае, если они носят разумный характер и непосредственно относятся к этим целям.

Дополнительная информация

  • Инструкция к Таблице «А» Формы 1040, Публикация № 529 «Различные вычеты» (Publication 529, Miscellaneous Deductions) и ссылка «Могу ли заявить свои расходы в качестве различных постатейных вычетов в Таблице А (Форме 1040)?» (Can I Claim My Expenses as Miscellaneous Itemized Deductions on Schedule A (Form 1040)?).
  • По расходам на оплату образования в связи с трудовой деятельностью, см. раздел Тема 513 и ссылку «Могу ли я вычитать из налога свои расходы на образование, связанное с работой?» (Are My Work-Related Education Expenses Deductible?).
  • По расходам наемных работников в связи с коммерческой деятельностью см. раздел Тема 514.
  • По различным вычетам, не подлежащим лимиту в 2%, см. Публикацию № 529.