Topic 561 - Individual Shared Responsibility Provision

Положение об индивидуальной совместной ответственности требует, чтобы ежемесячно в течение года вы и все члены вашей семьи:

  • имели минимальное основное покрытие (минимальное основное покрытие);
  • имели право на освобождение от выполнения требований; или
  • внесли платеж в порядке совместной ответственности при подаче в 2019 году декларации по федеральному подоходному налогу за 2018 год.

      Вы укажете свое минимальное основное покрытие, подадите заявку на освобождение от выполнения требований или внесете платеж в порядке совместной индивидуальной ответственности при подаче своей декларации по федеральному налогу. Вы отвечаете за предоставление этой информации про себя и всех лиц, которых вы указываете как своих иждивенцев в целях федерального налогообложения.

Минимальное основное покрытие 

Минимальное основное покрытие включает многие виды покрытия льгот на получение медицинского обслуживания, например:

  • по программам, финансируемым государством, например, «Медикэйр» (Medicare), основная часть покрытия по программе «Медикейд» (Medicaid), по программе медицинского страхования детей (Children’s Health Insurance Program), Программе «ТРИКЭЙР» (TRICARE), а также по большинству программ медицинского страхования ветеранов;
  • покрытие по большинству программ, финансируемых работодателями, включая покрытие по групповым программам медицинского страхования работников;
  • покрытие медицинским страхованием на рынке индивидуального медицинского страхования, включая программы медицинского страхования, запись в которые происходит через рынок медицинского страхования; а также
  • определенные виды покрытия, признаваемые в качестве минимального основного покрытия в связи с положением о совместной индивидуальной ответственности.

Наличие в течение одного дня месяца покрытия по любой программе, являющегося минимальным основным покрытием, удовлетворяет требованию к наличию минимального основного покрытия за данный месяц. У многих лиц уже имеется медицинская страховка, удовлетворяющая этому требованию, и им не надо делать ничего, кроме того, чтобы поддерживать это покрытие в 2018 г. и указывать его в налоговых декларациях, подаваемых в 2019 г. Если у вас и всех ваших иждивенцев имелось покрытие в течение всего года, отметьте в своей налоговой декларации клетку, соответствующую наличию покрытия за весь год. В противном случае обратитесь к Форме 8965, Освобождение от выполнения требований к наличию медицинской страховки, и Инструкциям по заполнению Формы 8965, Освобождение от выполнения требований к наличию медицинской страховки (и инструкции по определению суммы платежа в порядке совместной индивидуальной ответственности) (Form 8965 Instructions, Health Coverage Exemptions (and instructions for figuring your shared responsibility payment)).

Освобождение от выполнения требований

Имеется несколько видов освобождения от выполнения требований, которые могут быть применимы к вам или к кому-либо из членов вашей семьи. Полный перечень приведен в инструкциях по заполнению Формы 8965 (Form 8965 Instructions). В частности, от совместной индивидуальной ответственности освобождаются следующие лица:

  • члены признанных религиозных сект;
  • члены религиозной общины с общим медицинским обслуживанием;
  • заключенные лица;
  • некоторые лица, не имеющие гражданства, и граждане живущие за рубежом;
  • лица, не имеющие средств для доступного минимального основного покрытия. Вообще говоря, не имеют средств для доступного минимального основного покрытия лица, которые должны заплатить за минимальное основное покрытие сумму, превышающую 8,05 процента семейного дохода за 2018 год; 
  • лица, семейный или валовой доход которых настолько мал, что он оказывается меньше предела, установленного для подачи декларации по федеральному подоходному налогу;
  • члены индейских племен, официально признанных федеральным правительством, и лица, имеющие право на получение услуг у медицинских работников из числа индейцев или в системе медицинского обслуживания индейцев (Indian Health Service);
  • лица, продолжительность перерыва покрытия медицинской страховкой которых составляет менее 3-х полных календарных месяцев;
  • лица, находящиеся в тяжелом положении, не позволяющем им получить покрытие в рамках минимального основного покрытия. Имеется несколько конкретных обстоятельств, определенных в качестве такового тяжелого положения.

Некоторые виды освобождения от выполнения требований предоставляются непосредственно рынком, некоторые указываются только в налоговых декларациях, а некоторые могут быть как получены от рынка, так и указаны в налоговой декларации. Вопрос о том, должны ли вы подать заявку на получение освобождения от выполнения требований от рынка или можете отложить подачу заявки до момента подачи налоговой декларации, решается исходя из того вида освобождения от выполнения требований, на которое вы имеете право.

  • Освобождение от выполнения требований для членов признанных религиозных сект и большинство освобождений для лиц, находящихся в тяжелом положении, предоставляются только по заявке на удостоверение об освобождении от выполнения требований, подаваемой рынку медицинского страхования (Health Insurance Marketplace). Если такое освобождение предоставляется, рынок выдаст вам номер удостоверения об освобождении от выполнения требований (ECN), который вы укажете в Форме 8965 (Form 8965) подаваемой с вашей декларацией по федеральному подоходному налогу.
  • Освобождения от выполнения требований для лиц, не имеющих гражданства, и граждан, живущие за рубежом, заключенных лиц, не имеющих средств для доступного минимального основного покрытия, освобожденных от подачи декларации по федеральному подоходному налогу в связи с малостью их дохода или имевших краткий перерыв покрытия медицинской страховкой, могут подать заявку на это освобождение только в составе своей налоговой декларации. Лица, освобожденные от подачи декларации по федеральному подоходному налогу в связи с малостью их дохода, не обязаны подавать декларацию только для того, чтобы подать заявку об освобождении от выполнения требований. Однако если такое лицо все-таки подает индивидуальную налоговую декларацию (например, для подачи заявки на возврат переплаченных налогов), заявка на освобождение от выполнения требований должна быть подана в составе Формы 8965. 

Вообще говоря, все виды освобождения от выполнения требований должны указываться в Форме 8965 Налогового управления США (IRS). Пользуйтесь Формой 8965 для того, чтобы сообщить об освобождении от выполнения требований и указать имена, фамилии и номера налогоплательщика и членов вашей семьи, для которых вы заявляете об освобождении от выполнения требований, а также те месяцы, на которые распространяется ваша заявка. Приложите эту форму к Форме 1040 (Form 1040), Декларация по индивидуальному подоходному налогу (U.S. Individual Income Tax Return).

Внесение платежа в порядке индивидуальной совместной ответственности

Сумма платежа в порядке индивидуальной совместной ответственности определяется на основании количества месяцев, в течение которых вы не имели страхового покрытия и не были освобождены от выполнения требования о его наличии.

В 2018 г. сумма платежа за каждый месяц в порядке индивидуальной совместной ответственности равняется большему из одной двенадцатой следующих значений:

  • 2,5 процента той части вашего семейного дохода, которая превышает предел, установленный для подачи вами декларации по федеральному подоходному налогу; или
  • фиксированная сумма в долларах США, установленная в размере 695 долларов США на каждого взрослого и 347,50 доллара США на каждого ребенка возрастом до 18 лет, не имеющего минимального основного покрытия или не освобожденного от выполнения требования о его наличии. Эта сумма для семьи не может превышать 2085 долларов США. 

Максимальная сумма, выплачиваемая вами, не может превышать осредненной по всей стране суммы месячного страхового сбора в 2018 году за «бронзовую» программу медицинского страхования, предоставляемую через рынок и покрывающую всех членов вашей семьи, за которых вы должны платить в порядке индивидуальной совместной ответственности. . В 2018 году осредненная по всей стране сумма страхового сбора за «бронзовую» программу медицинского страхования, предоставляемую через рынок, равна 283 долларам США на человека с семейным максимумом 1415 долларов США в месяц при оплате семьями на основе совместной ответственности для пяти или более членов семьи. Для получения дополнительной информации см. документ «Налоговые процедуры 2018-43» (Revenue Procedure 2018-43).
 

Если вы должны вносить платеж в порядке индивидуальной  совместной ответственности за налоговый 2018 год, укажите эту сумму в строке 61Таблицы 4 Формы 1040 «Прочие налоги» (Schedule 4 (Form 1040), Other Taxes) и приложите к  Форме 1040. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке «Имею ли я право на освобождение от выполнения требования о наличии покрытия или же я должен вносить платеж в порядке индивидуальной совместной ответственности?» (Am I Eligible for a Coverage Exemption or Required to Make an Individual Shared Responsibility Payment?)

Дополнительная информация

За дополнительной информацией об этом и других налоговых положениях Закона о доступном медицинском обслуживании обращайтесь к нашей странице «Налоговые положения Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA)» (Affordable Care Act (ACA) Tax Provisions). Дополнительная информация об исключениях имеется на веб-странице Положение об индивидуальной совместной ответственности (Individual Shared Responsibility Provision). Эта информация включает таблицу (chart), видеофильм Налогового управления США Индивидуальная совместная ответственность - Обзор (Individual Shared Responsibilities - Overview), выложенный на портал You Tube, и Вопросы и ответы (Questions and Answers).

Напоминание Налогового управления США: За дополнительной информацией о вариантах страхового покрытия, имеющихся в распоряжении налогоплательщиков и их семей, о том, как покупать медицинскую страховку, а также о том, кто может иметь право на получение финансовой помощи для оплаты медицинских страховок, обращайтесь к веб-сайту HealthCare.gov.