IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Граждане и постоянные жители США, проживающие за границей

English

Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, одни и те же правила подачи подоходных налоговых деклараций, налоговых деклараций по доходам от недвижимости и налоговых деклараций по доходам от подарков, а также правила уплаты расчётного налога распространяются на вас независимо от того, проживаете ли вы в США или за рубежом. Независимо от места вашего проживания ваш доход, полученный в любом месте земного шара, облагается в США подоходным налогом.

Когда подавать налоговую декларацию (When to File)

В случае, если на момент наступления обычного срока подачи вашей налоговой декларации вы являетесь проживающим за границей гражданином США или иностранцем с видом на постоянное жительство в США, либо военнослужащим, находящимся на действительной службе за пределами США, вам полагается автоматическая двухмесячная отсрочка (automatic 2-month extension) на то, чтобы подать налоговую декларацию и уплатить любую причитающуюся с вас сумму задолженности по налогам без необходимости подавать заявку на продление. При подаче налоговой декларации за календарный год срок подачи автоматически продляется до 15 июня. Если вы имеете право на автоматическую двухмесячную отсрочку, пени за неуплату любого налога в срок начисляются с даты истечения отсрочки (15 июня для налогоплательщиков, чьим налоговым периодом является календарный год). Однако даже в том случае, если вам положена отсрочка, вам придется уплатить проценты на любую сумму налога, не уплаченную к обычной дате подачи налоговой декларации (15 апреля для налогоплательщиков, чьим налоговым периодом является календарный год).

В случае, если вы имеете право на отсрочку, но не в состоянии подать налоговую декларацию к дате истечения автоматической двухмесячной отсрочки, вы можете ходатайствовать о предоставлении вам дополнительной отсрочки до 15 октября, подав Форму 4868, «Заявление на предоставление автоматической отсрочки подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу США»  (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return), до истечения срока автоматической двухмесячной отсрочки. Однако, даже если вы имеете право на автоматическую двухмесячную отсрочку, пени за неуплату любого налога в срок начисляются с даты истечения отсрочки (15 июня для налогоплательщиков, чьим налоговым периодом является календарный год). Если же вам не положена двухмесячная отсрочка, пени за неуплату в срок начисляются с исходной даты подачи налоговой декларации (15 апреля для налогоплательщиков, чьим налоговым периодом является календарный год). Кроме того, даже если вам полагаются отсрочки до 15 июня и (или) до 15 октября, вам будут начислены проценты на любую сумму налога, не уплаченную к исходной дате подачи налоговой декларации (15 апреля для налогоплательщиков, чьим налоговым периодом является календарный год).

Куда подавать налоговую декларацию (Where to File)

Если вы являетесь постоянным жителем США (т.е. у вас есть карточка постоянного жителя США (Green Card)) или гражданином США, проживающим за рубежом, отправьте свою налоговую декларацию почтой в Налоговое управление США (IRS) по следующему адресу:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA

Выплаты расчётного налога следует направлять в Налоговое управление США (IRS) вместе с формой (form) 1040-ES по следующему адресу:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1300
Charlotte, NC 28201-1300
USA

Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход (AGI) не превышает определенного порогового значения, имеют право подавать налоговую декларацию, пользуясь бесплатной системой freefile. Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход (AGI) превышает определенное пороговое значение, могут либо воспользоваться заполняемыми формами в бесплатной системе freefile, либо приобрести коммерческое программное обеспечение и воспользоваться системой. Ограниченное число компаний продают программное обеспечение, которое позволяет работать с зарубежными адресами. Для того чтобы определить, какой подход вас больше всего устраивает, см. полный перечень бесплатных программных средств (Free File Software list)  и предлагаемых услуг.

Индивидуальный номер налогоплательщика (Taxpayer Identification Number)

Каждому налогоплательщику, подающему налоговую декларацию в США или указанному в ней в качестве иждивенца, необходим номер социального обеспечения (social security number (SSN)) или индивидуальный номер налогоплательщика (individual taxpayer identification number (ITIN)). Для получения номера социального обеспечения (SSN), используйте форму (form) SS-5, «Заявка на получение карточки социального обеспечения» (Application for a Social Security Card). Для того чтобы получить форму (form) SS-5 или установить, имеете ли вы право на получение карточки социального обеспечения, обратитесь в отделение Управления социального обеспечения (Social Security) или к веб-странице международных операций веб-узла этого управления по ссылке (Social Security International Operations). Если вы или ваша супруга не имеете права на получение номера социального обеспечения (SSN), вы можете получить индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN), подав форму (form) W-7 вместе с надлежащей документацией.

Курсы валютного обмена (Exchange Rates)

Вы должны пересчитать суммы, указываемые вами в своей налоговой декларации, подаваемой в США, в доллары США. Если вы полностью или частично получаете свой доход, либо полностью или частично несёте расходы в иностранной валюте, вы должны пересчитать соответствующие суммы в доллары США. Налогоплательщики обычно пользуются для указания дохода, регулярно получаемого за рубежом в течение года, усреднённым за год курсом валютного обмена. Однако если финансовые операции в иностранной валюте выполнялись в определенные дни, вы также можете пользоваться курсом валютного обмена, который действовал в эти дни.  Курсы валютного обмена Foreign Currency and Currency Exchange Rates.  Доступ к усредненным за год курсам валютного обмена для большинства стран может быть получен по ссылке Yearly Average Currency Exchange Rates.

Как получить помощь по налоговым вопросам (How to Get Tax Help)

Отделение Налогового управления США (IRS) в Филадельфии предоставляет содействие по международным вопросам налогообложения. Это отделение открыто с понедельника по пятницу с 6:00 утра до 11:00 вечера времени восточного побережья США (EST), и туда можно обратиться следующим образом:

  • по телефону: 1 (267) 941-1000 (междугородние и международные звонки по этому телефону подлежат оплате)
  • по факсу: 1 (267) 941-1055
  • по электронной почте: Email the IRS
  • (запросы электронной почтой подаются только в отношении налоговых вопросов общего содержания, но НИ В КОЕМ СЛУЧАЕ НЕ в отношении вашего налогового счета)
  • по почте: Internal Revenue Service
    Philadelphia, Pa 19255-0725

Услуги, ранее предоставлявшиеся за рубежом находящимися на местах представителями, более не предоставляются. Обращайтесь к веб-странице «Связаться со своим местным отделением из-за границы» за дополнительной информацией.

Оказание помощи с нерешенными проблемами с налогами (Help with Unresolved Tax Problems)

Если у вас возникает проблема с налогами, которая наносит вам экономический ущерб или не была разрешена обычным путем,вы можете обратиться к сотруднику Службы консультативной поддержки для налогоплательщиков (Taxpayer Advocate).

Ссылки/Связанные темы (References/Related Topics)

Page Last Reviewed or Updated: 05-Dec-2016