IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Доход, полученный за границей, подлежит обложению налогами

English

Многие граждане и постоянные жители Соединенных Штатов (США) получают доходы за рубежом. Недавно появились сообщения об интересе, проявленном Налоговым управлением США (Internal Revenue Service (IRS)) к налогоплательщикам, имеющим банковские счета в Лихтенштейне. Однако интерес, проявленный Налоговым управлением США (IRS), выходит за пределы банковских счетов в Лихтенштейне и распространяется на банковские счета во всем мире. Поэтому Налоговое управление США (IRS) напоминает вам о необходимости указывать в налоговой декларации, подаваемой в США, о своих доходах, получаемых во всем мире.

Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, вы должны указывать доход, полученный из всех источников, находящихся как в США, так и за пределами США. Это правило действует как в том случае, если вы получаете форму (Form) W-2, «Сообщение о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) или форму (Form) 1099 «Предоставление информации» (Information Return), так и в том случае, если вы получаете зарубежные аналоги этих форм. Обращайтесь за дополнительной информацией к публикации (Publication) 525, «Облагаемые и необлагаемые налогом доходы» (Publication 525, Taxable and Nontaxable Income).

Кроме того, если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, одни и те же правила подачи подоходных налоговых деклараций, налоговых деклараций по доходам от недвижимости и налоговых деклараций по доходам от подарков, а также правила уплаты расчётного налога распространяются на вас независимо от того, проживаете ли вы в США или за рубежом.

Скрывание дохода, полученного за рубежом (Hiding Income Offshore)

Скрывание дохода, полученного за рубежом, может быть преступлением. Налоговое управление США (IRS) и его международные партнёры преследуют тех, кто скрывает полученный за рубежом доход или имеющиеся там активы с целью уклонения от уплаты налогов. Специально обученные Налоговым управлением США (IRS) инспекторы активно ведут работу по планированию сбора международных налогов, в том числе, по злоупотреблениям с использованиям организаций и структур, созданных за рубежом. Цель этой деятельности заключается в том, чтобы обеспечить точное указание гражданами и постоянными жителями США своих доходов и правильной уплаты ими налогов.

Счета в зарубежных финансовых учреждениях (Foreign Financial Accounts)

В декларации о выплате подоходного налога США вы должны не только указать свой общемировой доход, но также сообщить, имеются ли у вас какие-либо зарубежные банковские или инвестиционные счета. Согласно Закону о банковской тайне вы обязаны представить «Доклад о состоянии иностранных банковских и иных финансовых счетов при их наличии» (FBAR) (FinCEN Форма 114, ранее Форма TD F 90-22.1).

  • если у вас есть право собственности, право подписи или иные полномочия применительно к одному или нескольким счетам за рубежом и
  • общая сумма на всех зарубежных счетах превышала в любой момент календарного года 10000 долларов.

Дополнительная информация об отчётности по счетам в зарубежных финансовых учреждениях приведена в соответствующем пресс-релизе (News Release) FS-2007-15, Foreign Financial Accounts Reporting Requirements и публикации 4261, «Есть ли у вас иностранный финансовый счёт?» (Publication 4261, Do You have a Foreign Financial Account?)(PDF).

Последствия уклонения от уплаты налога за доход, полученный за рубежом (Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income)

Если Налоговое управление США (IRS) обнаружит у вас скрываемый доход или не указанные вами счета в зарубежных финансовых учреждениях, это повлечёт за собой серьёзные последствия, в том числе, не только дополнительные налоги, но и значительные наказания, штрафы, проценты и даже тюремное заключение.

Уведомление властей о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы (Reporting Promoters of Off-Shore Tax Avoidance Schemes)

Налоговое управление США (IRS) рекомендует вам уведомлять его о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы. Лица, уведомляющие Налоговое управление США (IRS) о предполагаемом мошенничестве, могут иметь право на вознаграждение при подаче ими формы (Form) 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Application for Award for Original Information). Порядок дальнейших действий описан в уведомлении (Notice) 2008-4, «Заявки, поданные в отделение Налогового управления США по рассмотрению сигналов общественности согласно разделу 7623» (Claims Submitted to the IRS Whistleblower Office under Section 7623).

Page Last Reviewed or Updated: 05-Dec-2016