IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США

English

Облагаемый налогом доход (Taxable Income)

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки (Tax Rates)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов (Tax Table) и те же графики налоговых ставок (Tax Rate Schedules), приведенные в формах (Forms) 1040, 1040A или 1040EZ, что и граждане США.

Статус налогоплательщика (Filing Status)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Дополнительная информация о том, как указывать разрешенные вам вычеты, приведена в форме (Form) 1040 и инструкциях по её заполнению.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами (Claiming Exemption)

Вы можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя и своих иждивенцев согласно тем же правилам для иждивенцев, что и граждане США. Если вы состоите в браке, вы можете указывать часть дохода отдельного лица, не облагаемую налогами, для своей(го) супруги(а) в налоговой декларации, подаваемой отдельно от него(е), если он(а) не имеет валового дохода в США с точки зрения налогообложения и не является иждивенцем другого налогоплательщика. Вы можете указывать часть дохода отдельного лица, не облагаемую налогами, если ваш(а) супруг(а) не был(а) иностранцем, постоянно проживающим в США, в течение всего налогового года, или же является иностранцем, не приезжавшим в США. Вы можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для всех лиц, которых вы имеете право считать своими иждивенцами по тем же правилам, что и граждане США. Иждивенец должен быть гражданином или подданным США, либо жителем Соединенных Штатов, Канады или Мексики в течение некоторой части того календарного года, в течение которого начинается тот налоговый год, по которому вы отчитываетесь данной налоговой декларацией. Обращайтесь за дополнительной информацией к публикации (Publication) 501, «Части дохода отдельных лиц, не облагаемые налогами, стандартные вычеты и информация по подаче налоговых деклараций» (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information), а также к ссылке Aliens-- How Many Exemptions Can Be Claimed?, где указано, сколько частей дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, могут указывать иностранцы.

ВНИМАНИЕ (Caution): для того, чтобы вы смогли указать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для своей(го) супруги(а) и каждого из своих иждивенцев, а также для того, чтобы вы смогли указать их в качестве своих иждивенцев, каждый из них должен иметь номер социального обеспечения (Social Security Number) или индивидуальный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number).

Вычеты (Deductions)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение (Schedule) A к форме (Form) 1040. В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, потери от травм и хищений, а также различные вычеты.

Если вы не сообщаете свои вычеты постатейно, вы можете указывать стандартный вычет для своего статуса налогоплательщика. Дополнительная информация приведена в форме (Form) 1040 и инструкциях по её заполнению.

Налоговые зачеты (Tax Credits)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и гражданe США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем (child and dependent care credit), зачёт для престарелых лиц и инвалидов (credit for the elderly and disabled), налоговый зачёт за ребенка (child tax credit), зачёты за расходы на образование (education credits), зачёт за зарубежный налог (foreign tax credit), зачёт за заработанный доход (earned income credit) и зачёт за усыновление или удочерение (adoption credit). Дополнительная информация приведена в форме (Form) 1040 и инструкциях по её заполнению.

Формы и сроки подачи (Form and Due Dates)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, должны подавать форму (Form) 1040EZ, «Налоговая декларация для не имеющих иждивенцев налогоплательщиков, не состоящих в браке или подающих налоговую декларацию совместно с супругом(й)» (Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents), форму (Form) 1040A, «Индивидуальная налоговая декларация в США» (U.S. Individual Income Tax Return) или форму (Form) 1040, «Индивидуальная налоговая декларация в США» (U.S. Individual Income Tax Return) по адресу, указанному в инструкциях по заполнению этих форм. Срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов – 15 апреля года, следующего за годом, за который подаётся налоговая декларация. Вы автоматически имеете право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 июня, если основное место ведения вами коммерческой деятельности и место вашего проживания по состоянию на 15 апреля находятся за пределами территории США и Пуэрто-Рико. Вы можете автоматически получить право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 октября, подав до 15 апреля (или до 15 июня, если имеете право на таковое продление срока подачи налоговой декларации) включительно форму 4868 (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return). Дополнительная информация приведена в инструкциях по заполнению той формы, которую вы подаёте.

Page Last Reviewed or Updated: 05-Dec-2016